César Litvin: "El blanqueo es un traje a medida"

Experto tributarista César Litvin es consultado por grandes contribuyentes y funcionarios. Asesor del Gobierno, define al blanqueo como un traje hecho a medida, en un mundo donde la transparencia fiscal es un camino sin retorno. Habla de todo. Del ocaso de los testaferros y la posibilidad de un blanqueo familiar. Alerta a los cónyuges y sobre la preocupación de los ex. Cuáles son los riesgos de la ley y el posible impuesto a la herencia. La plata negra y las futuras nuevas cuentas.

Alberto Abad dijo que habría que apurarse para realizar el blanqueo, ya que cada jurisdicción podría agregar los impuestos a los Ingresos Brutos y a Sellos y puso como ejemplo la adhesión de la provincia de Córdoba.
El blanqueo, una amnistía a nivel nacional, implica que alguna provincia podría llegar a decir que a los valores y ventas no declaradas les corresponde el pago de otros impuestos. Por la potestad federal, la ley invita a las provincias a adherirse ya que no puede obligarlas. Ciudad y Provincia de Buenos Aires y Córdoba ya lo han hecho. Algunas se niegan, como Santa Fe. Esto tiene más que ver con cuestiones políticas, pero sería muy importante que no la boicoteen.

¿Qué consejo le daría entonces a un santafesino?
Al exteriorizar activos no declarados, el contribuyente asume un riesgo contingente. Por ejemplo, yo le aconsejaría que blanquee a través de un hermano que viva en Buenos Aires. Hay una norma que permite a las "personas humanas" -como nos define el nuevo código- con la sucesión indivisa por activos que están declarados a nombre del cónyuge, padres, hijos o terceros, realizar un reconocimiento de la verdadera tenencia. Una cuenta en el exterior puede estar a nombre de otros y, a través de un escribano, se firma un instrumento que diga la verdad de la propiedad del activo. Luego se realiza un trámite en la página web de la AFIP. Esta es la forma de regularizar tenencias que, por diferentes motivos (inhibiciones, problemas judiciales o familiares) se pusieron a nombre de otras personas, los tan nombrados "testaferros". Este instrumento notarial de reconocimiento, la figura se llama "mandato sin representación", donde se acuerda que en realidad lo tuyo es mio. En el caso de que el testaferro esté casado, se necesita del consentimiento del cónyuge.

Esto seguramente provocará un mar de conflictos.
Pero soluciona el riesgo del testaferro que, en muchos casos, puede enfermarse o hasta se muere o arrepiente o se rebela. Esta ley permite sincerar la propiedad de los activos.

¿Y el caso de los funcionarios y ex funcionarios que no pueden blanquear?
Ni los padres ni los hijos menores pueden blanquear por ellos. Solo los hijos mayores de edad y hermanos pueden exteriorizar activos, pero en todos los casos hay que tener mucho cuidado. El funcionario público que se acoge a la amnistía a través de un familiar queda expuesto a la investigación de la Unidad de Información Financiera (la UIF) que controla el origen lícito o ilícito de los fondos. Si el hijo de 23 años es un estudiante, difícilmente pueda acreditar activos legítimos. Como consecuencia lo expone ante la UIF que tiene las manos libres para auditar y controlar. Diferente es el caso de un hermano industrial o profesional que después de muchos años de trabajo, podría justificar cierta cantidad de dinero.

Se intenta evitar el blanqueo a los funcionarios y que en el futuro no puedan utilizar esa plata de origen ilícito.
Claro. ¡Y ya los monasterios no reciben más dólares! Peor es el caso de un funcionario reciente que tuvo una actividad que le permitió obtener una suma de dinero importante. En este caso es una prohibición al sujeto que, por más que pueda demostrar el origen de los fondos, no puede acceder a este beneficio.

¿Qué es el blanqueo familiar?
Algunas familias tienen cuentas en el exterior, cuya titularidad es del matrimonio. La ley permite que se pueda hacer blanqueos para que cada hijo tenga su parte. Tienen que prestar su conformidad y presentar los papeles. Aquellos que no puedan demostrar cómo se originaron los fondos, pueden declarar una donación de los padres en vida.

¿Ese dinero se incluye en la sucesión y por lo tanto puede caer bajo el impuesto a la herencia?
La donación en vida de activos puede realizarse con reserva de usufructo. También en los casos de dinero.

¿Cuáles son las fechas de corte para personas físicas y de empresas?
El corte es el día 22 de julio, el dólar a 14,81 pesos para las personas humanas y para las empresas el último balance cerrado en el año 2015. Si ocurrió en junio del año pasado, habrá un año de diferencia. Si tienen activos no exteriorizados que se generaron con posterioridad al cierre del balance, no pueden blanquearlos. Queda en riesgo el bien y fuera de la amnistía. Salvo que un socio diga "yo soy el verdadero dueño" de este bien y lo blanquee.

¿Puede ocurrir que cambie el precio del dólar?
Si se dispara el precio, baja la tasa efectiva del monto del impuesto. Para las cuentas en el exterior el plazo es el 31 de diciembre, pagando el 10 % de impuesto y hasta el 31 de marzo, el 15 %. Los inmuebles, tanto del exterior como de la Argentina, pagan el 5 % hasta el 31 de marzo. Muchos esperarán hasta último momento ya que no cambia la alícuota con la esperanza de que el dólar suba y se reduzca el pago.

Los resúmenes de los bancos no cortan el 22 de julio
Los bancos suizos están alineados para hacer el corte el mismo 22 de julio. Algunos bancos norteamericanos no lo están haciendo. Yo estoy pidiendo extractos al 30 de junio y 30 de julio y verifico si hay algún movimiento importante.

¿Seguramente también se exige la fecha de apertura de cuenta?
No es necesario, sólo se pide una fotografía del 22 de julio sin pedir la película de la historia.

Hay muchas ex cónyuges y cónyuges muy convulsionados esperando ese dato…
Deberán recurrir a los estudios de abogados.

¿Una vez blanqueado se pueden usar los fondos y utilizar la tarjeta de crédito en el exterior?
Se puede mover libremente siempre y cuando lo demuestre. Si aumenta el capital, se deberá pagar más impuestos. Si se gasta más se deberá contar con los comprobantes del consumo.

¿El efectivo que se blanquee debe ser antes del 31 de octubre?
Exacto y depositado en una cuenta especial en dólares o en pesos en el banco. Este importe será inmovilizado durante seis meses, el tiempo del blanqueo. Esta norma evita la calesita de nuevos blanqueos. Tengo 100.000 dólares lo deposito por un día y lo vuelvo a blanquear. Tan sólo en algunos casos, se puede retirar el dinero depositado. Para comprar un inmueble o construir, comprar bonos a 3 y 7 años o aportar a una empresa, pero siempre por transferencia bancaria al vendedor del auto o inmueble o a la constructora. Este blanqueo permite convertir un dinero producto de la evasión en dinero lícito para usarlo libremente. Por eso muchos bancos del exterior -apurados porque se blanqueen esas cuentas- están ofreciendo a sus clientes préstamos del 1 al 3 % para financiar el pago del impuesto.

Algunos mencionan una posible resolución para que el capital declarado no quede inmovilizado y se permita comprar títulos y activos financieros bajo la custodia de entidades financieras como la Caja de Valores.
Posiblemente lo estén estudiando. Van a salir algunas normas aclaratorias en los próximos días.

Crece el rumor del impuesto a la herencia.
Hay rumores, pero es la comisión bilateral que, creada junto con la ley de sinceramiento fiscal, debe estudiar el sistema tributario para realizar una profunda reforma. Personalmente no estoy de acuerdo con el impuesto a la herencia porque hay una presión impositiva muy grande. Sería como una emboscada, se blanquea y después el Estado saca una tajada. Me parece impracticable con el blanqueo.

Además del impuesto del 10 % comenzarán a regir sobre el capital y las inversiones declaradas los impuestos a las ganancias y bienes personales.
Por eso es ineludible una planificación fiscal y financiera para evaluar las inversiones en relación a los impuestos. Muchos bonos argentinos quedan exceptuados, también tributan menos ciertos bonos como los de Brasil… Aunque en estos momentos yo no aconsejarìa su compra.

¿Los seguros offshore de retiro con cuenta de capitalización son ilegales va a haber solución para este tema?
Está en la lista de pendientes. Si te lo detectan, se cae el blanqueo. Sin embargo pienso que lo van a arreglar. De lo contrario, aconsejo que se cobre la capitalización antes de entrar en el blanqueo.

¿Ya "los cumplidores" comenzaron a llenar la planilla de confirmaciòn de Datos?
Esta planilla confirma que tu patrimonio al 31 de diciembre del 2015 es el mismo que figura en tu declaración jurada. Por lo tanto actúa con un efecto de inmunidad o de bloqueo fiscal hacia atrás.

¿El periodismo puede difundir los nombres de los blanqueadores famosos y no famosos?
Todos los funcionarios de la AFIP y de la UIF están obligados a guardar el secreto fiscal, excluyendo a los periodistas que podrán difundir la información que obtengan.

Esto implica un riesgo adicional por el tema de la inseguridad. Qué va a pasar con el dinero negro que seguirá circulando y las nuevas cuentas que se generen en el exterior.
Si abrís una cuenta nueva y se descubre, no se cae el blanqueo.