La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) publicó el calendario oficial de vencimientos tributarios de diciembre 2025, con lo que estableció las fechas clave para la presentación y pago de obligaciones fiscales que afectan a empresas, trabajadores independientes y responsables de impuestos sobre combustibles en Colombia.
Cumplir de manera puntual con estos compromisos resulta fundamental para evitar sanciones y recargos, especialmente ante el aumento de los controles de la entidad al cierre del año fiscal.
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Así las cosas, el calendario detalla que, entre el 10 y el 23 de diciembre, todos los agentes de retención y autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios deben presentar la declaración correspondiente a noviembre de 2025 y pagar las retenciones y autorretenciones practicadas.
Sobre el impuesto nacional a la gasolina y Acpm, se recordó que la obligación recae sobre los responsables de este tributo, que tendrán plazo hasta el 15 de diciembre para presentar y pagar la declaración correspondiente a noviembre de 2025. A diferencia de la retención en la fuente, este plazo aplica de manera uniforme, sin distinción por NIT.
Qué contribuyentes deben cumplir
Dichas obligaciones afectan a un amplio espectro de contribuyentes:
- Grandes empresas.
- Trabajadores independientes
- Responsables de impuestos sobre combustibles.
- Personas jurídicas que actúan como agentes de retención o autorretenedores.
- Industrias vinculadas al sector de combustibles, transporte y distribución de hidrocarburos.
Además, los departamentos de finanzas, contadores y responsables fiscales de las empresas deben ajustar sus cierres contables y planificar la tributación de cara a 2026.
La Dian reiteró la importancia de cumplir con estos plazos para evitar sanciones económicas y recargos, teniendo en cuenta que la entidad intensifica los controles y la vigilancia sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias al finalizar el año. El cierre fiscal exige a las empresas y contribuyentes una revisión minuciosa de sus obligaciones mensuales, ya que cualquier retraso puede derivar en penalizaciones que afectan la liquidez y la planeación financiera.
Recaudo tributario de la Dian en 2025
Durante la Audiencia Pública de Rendición de Cuentas 2024–2025, el director general encargado de la Dian, Carlos Emilio Betancourt, presentó los resultados y avances en materia de recaudo y modernización institucional. La meta de recaudo bruto para 2025 se fijó en $305,4 billones. Entre enero y octubre de ese año, la entidad logró recaudar $249,1 billones, lo que representa un cumplimiento del 97,1% frente a la meta establecida para ese periodo.
Betancourt afirmó que “desde inicios de 2025, la administración tributaria estableció lineamientos que permitieran mejorar su capacidad para garantizar los recursos que financian las políticas públicas y el desarrollo del país, esto ligado al alcance y avances en los hitos de transformación tecnológica y organizacional que contempla el programa de modernización institucional”.
En comparación con el mismo periodo de 2024, el recaudo de 2025 muestra un crecimiento del 11,2% en términos nominales y del 5,9% en términos reales.
El funcionario explicó lo que ha pasado con el Programa de Apoyo a la Modernización, financiado con recursos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Anotó que la Dian ejecutó USD98,8 millones, lo que representa el 39,5% del presupuesto total del programa. Entre los avances más relevantes se encuentran:
- Desarrollo de nuevos modelos de gestión de riesgos para el control tributario, aduanero y cambiario.
- Transformación digital con la implementación de programas de gestión tributaria y aduanera.
- Puesta en marcha de una plataforma multinube y una estrategia de ciberseguridad.
- Adopción de un nuevo modelo de gobernanza institucional con enfoque centro–territorio.
Advertencias sobre el déficit fiscal
Pese a los avances, el Comité Autónomo de la Regla Fiscal (Carf) advirtió que, pese al crecimiento del recaudo tributario frente a 2024, la Dian cerraría el año con un faltante de $8,3 billones respecto a la meta de $272 billones presupuestada. Según este, “no será suficiente para compensar la brecha que se ha ampliado en los últimos meses”.
El informe señala que, a septiembre de 2025, el recaudo neto fue $6,7 billones inferior al registro consistente con la meta actualizada en el Marco Fiscal de Mediano Plazo y $542.000 millones menor a la proyección mensualizada del propio comité. Para el último trimestre del año, el Carf estima ingresos por $61,8 billones, cifra que considera insuficiente para cerrar el déficit acumulado desde inicios de 2025.
Gasto del Gobierno
Y es que el gasto del Gobierno Nacional Central también superó las previsiones, con un gasto primario que representó el 14,9% del PIB y un gasto total del 18,4% a septiembre, ambos por encima de los niveles de 2024. El déficit primario se ubicó en 1,9% del PIB y el déficit total en 5,4%.
Ante esto, se calcula que el gasto primario anual podría alcanzar los $362,2 billones, de los cuales $309,1 billones corresponden a funcionamiento y $53,1 billones a inversión. Aunque las operaciones de manejo de deuda han reducido la proyección de intereses para 2025 en 1,4 puntos del PIB, el comité advierte que “el espacio fiscal sigue siendo estrecho”.
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