Esto pueden hacer las empresas para cumplir con la declaración del nuevo impuesto de renta corporativa

Colombia experimenta cambios relevantes en el panorama tributario en los últimos años. Uno de los aspectos más destacados es la tasa de renta corporativa, que en la actualidad se sitúa en un 35% sobre sus utilidades. La misma subió desde el 30%, gracias a la reforma tributaria del Gobierno de Gustavo Petro, que entró en vigor en 2023.

Esta cifra posiciona a Colombia como uno de los países con una de las tasas de renta corporativa más alta dentro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (Ocde), superando a Australia, México y Portugal, que mantienen una tasa del 30%.

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Así pues, frente a este panorama el experto en consultoría financiera corporativa Alexander Hernández Fuentes advirtió que este incremento puede afectar de manera directa a las finanzas empresariales, por lo que es crucial planificar estrategias de pago de impuestos de manera adecuada y hacer una planeación tributaria correcta.

“Las empresas deben considerar los beneficios que son deducibles de renta, como las retenciones de terceros sobre las ventas que se soportan con certificados, los pagos a salud prepagada y los apoyos académicos a empleados, que pueden no estar explícitamente contemplados en el estatuto tributario”, afirmó el experto.

Por otra parte, el número total de empresas activas en la actualidad, según el informe del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, es de 1.853.509; las cuales deberán cumplir con los plazos tributarios.

Calendario tributario de la Dian

Cabe aclarar que presentar dicha declaración de renta no significa que siempre debe pagar impuesto. Para estar al día con las obligaciones tributarias la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) emitió un calendario tributario para que tengan presentes las fechas según corresponda cada caso. Por ejemplo, para grandes contribuyentes, la última cuota es del 13 al 26 de junio, y para personas jurídicas, la declaración y pago de la primera cuota es en mayo del 10 al 24.

Teniendo en cuenta lo anterior, incumplir con dichos plazos conlleva el riesgo de incurrir en intereses y sanciones, lo que podría afectar gravemente la salud financiera de la empresa. Además, en el caso de declarar, pero no pagar o evadir, las consecuencias pueden ir desde multas pecuniarias hasta la posibilidad de enfrentar una pena privativa de la libertad.

Si bien el alza generada a la tasa de renta con la reforma tributaria es solo cinco puntos, frente a este aumento Alexander Hernández manifiesta que “este cambio afecta a numerosos modelos de negocio que, si bien no registran pérdidas, operan con márgenes de utilidad muy reducidos”.

Aclaró que esto se debe a la dinámica de negocios de empresas como grandes superficies o retailers, que comercializan productos fabricados por otros o distribuidos por terceros. Por lo tanto, “el impacto se verá reflejado en las utilidades a pesar de tener un volumen de ventas considerable”.

Evasión de $108 billones

Finalmente, la declaración de renta y el pago del impuesto son procesos esenciales que las empresas en Colombia deben llevar a cabo para cumplir con sus obligaciones fiscales, se debe tener presente que presentar no significa siempre pagar.

Mantenerse al día con estos aspectos no solo garantiza el cumplimiento de la ley, sino que también contribuye a la disminución de los $108 billones, cifra de evasión tributaria presentada en la rendición de cuentas por la Dian.

‘Reforma’ a la reforma tributaria

Precisamente, el Gobierno nacional busca modificar este impuesto. Así lo dio a conocer el ministro de Hacienda y Crédito Público, Ricardo Bonilla, quien informó que se avanza en la construcción de tres proyectos de ley que impactarían de manera significativa la economía de los colombianos.

El primero de ellos es el que tiene que ver con estímulos tributario y está relacionado con la necesidad de reducir la tasa nominal, el impuesto corporativo, e incorporar estímulos a las energías renovables e impulsar el turismo sostenible y ecológico. Esto sería una “reforma” a la reforma tributaria de 2022, que elevó el impuesto de renta a las empresas.

A su vez, el segundo es un proyecto del que habló el primero de mayo el presidente Gustavo Petro de mirar cómo se puede generar una un proceso de inversión forzosa hacia objetivos claros de construcción de vivienda, de energía renovables, de integración digital y de infraestructura en salud y educación.

Y en tercer lugar, informó que se está mirando se construye un proyecto relacionado con la regla fiscal, la norma que establece un límite para el endeudamiento del Gobierno nacional (el límite de deuda es igual a 71% del Producto Interno Bruto - PIB - y el ancla de deuda es igual a 55% del PIB).