Deducción de gastos 2023: requisitos y paso a paso para consultar en la Sunat

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) cuenta con un servicio en línea para que las personas naturales puedan hacer sus gastos deducibles. El monto máximo contemplado para este proceso es de hasta 3 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) que equivalen a S/14.850 soles.

Para acceder a ello, será necesario contar con un Código de Cuenta Interbancario (CCI), ya que ahí se realizará el depósito correspondiente. Existen otros detalles que debes de tener en cuenta para hacer la deducción de gastos de Sunat.

Recuerda que la finalidad de este servicio es hacer la devolución del saldo a favor del contribuyente que se dio a causa de los pagos y retenciones en exceso originados por la deducción adicional del artículo 46° de la Ley del Impuesto a la Renta.

Requisitos para la deducción de gastos 2023

- Ser trabajador en planilla (quinta categoría)

- Ser trabajador independiente (cuarta categoría) que utiliza el recibo por honorarios electrónico (RHE).

- Haber realizado gastos deducibles por consumo en lo siguiente: consumos en hoteles y restaurantes, alquiler de inmuebles, pagos de servicios prestados de cualquier profesión y oficio, pagos por servicios turísticos y pagos por las aportaciones a EsSalud.

- No contar con rentas de fuente extranjera.

- Si se realiza consumos a partir de S/2.000.00 o USD 500.00, estos deben ser pagados con tarjetas, transferencias bancarias o depósito en cuenta.

- El RUC debe estar activo y habido hasta finales de año.

Paso a paso para realizar la deducción de gastos

Recuerda que si te encuentras en planilla o percibes remuneración a través de RHE, no es necesario solicitar la deducción de gastos, debido a que el monto se deposita automáticamente a la cuenta registrada. Sin embargo, es necesario verificar que los consumos realizados coincidan con los registrados en Sunat, además de actualizar el número bancario personal.

1. Ingresa a la página de Sunat y ubica la opción “Gastos deducibles”.

2. Ve a la parte final y dale clic en “Consulta tus gastos deducibles”. También puedes ingresar haciendo CLIC AQUÌ.

3. Se abrirá una ventana donde deberás iniciar sesión con tus datos. Elige si deseas hacerlo con el RUC o el DNI. Aquí utilizarás tu clave SOL.

4. Cuando ingreses, elige el año y te aparecerán todos los gastos que has tenido.

Observarás que están separados por rubros y además, podrás acceder a un Excel con los montos que gastaste.

5. Debajo del año aparecerá la opción para registro de CCI, selecciónalo.

6. Agrega tu cuenta interbancaria. La validación dura alrededor de 4 días hábiles.

7. Pasado el tiempo indicado, ingresa a tu cuenta y haz clic en “Devolución de oficio”.

8. El dinero será depositado de forma directa en la cuenta que registres.

Deducción de gastos en el aplicativo de ‘Personas SUNAT’

El aplicativo ‘Personas SUNAT’ es otra de las herramientas en las que se puede consultar cuáles son los gastos realizado y cuál es el monto que se tendrá de retorno como consecuencia de los impuestos retenidos. Para hacerlo, debes de cumplir con algunos pasos.

1. Descarga el aplicativo ‘Personas SUNAT’ en Play Store o App Store.

2. Te saldrá un menú de opciones y deberás de seleccionar la opción ‘Tus Gastos Deducibles’.

3. Inmediatamente, aparecerá una nueva ventana donde te pedirán digitar tu RUC o DNI acompañado de una contraseña (clave SOL). Luego, selecciona ‘Entrar’.

4. Elige el año, y si necesitas ingresar el código CCI, hazlo. El procedimiento es similar al de la plataforma web de Sunat.

5. En la parte inferior encontrarás los detalles de los gastos que realizaste. Haz clic sobre ellos y conoce todos los egresos validados por Sunat. Y listo, el monto será ingresado a tu cuenta de forma automática.

¿Qué comprobante debo de pedir para mi gasto deducible?

De acuerdo a Sunat, las únicas boletas que son válidas para deducción de gastos son los comprobantes electrónicos. Los comprobantes físicos o boletas simples no tienen validez para este servicio.

Los locales deben de emitir dichas boletas y pueden ser distinguidos porque usualmente cuentan con un logotipo visible para los usuarios en el que indica “Boleta de Venta Electrónica”. El número de DNI y RUC debe estar registrado de forma correcta en la boleta.

¿Cuáles son los porcentajes de gastos deducibles?

- Hoteles y Restaurantes: 25% del gasto realizado.

- Servicios Profesionales: 30% del gasto realizado.

- Alquiler de Inmuebles: 30% del gasto realizado.

- EsSalud a Trabajadores del Hogar: 100% del gasto realizado.

- Servicios de guías de turismo, turismo de aventura, ecoturismo o similares, hechos por personas que emitan RHE: 50% del gasto realizado.

- Servicios de artesanos, prestados por personas que emitan RHE: 50% del gasto realizado.

- Servicios de agencias de viajes y turismo, agencias operadoras de viajes y turismo, guías de turismo, centros de turismo termal y/o similares y servicios de turismo de aventura, ecoturismo o similares, prestado por personas naturales con negocio o empresas: 25% del gasto realizado.

- Actividad artesanal, prestados por personas naturales, negocio o empresas: 25% del gasto realizado.