La Tasa Mínima de Tributación (TTD) es un mecanismo introducido en La Ley 2277 de 2022 o reforma tributaria del Gobierno de Gustavo Petro y cuyo objetivo es asegurar que las personas jurídicas, sobre todo las empresas, paguen un monto mínimo de impuestos, sin importar las deducciones, exenciones o beneficios aplicados en su declaración de renta. El sistema establece que, tras calcular la renta líquida gravable y aplicar los beneficios fiscales permitidos, el impuesto a pagar no puede ser inferior al porcentaje mínimo fijado por la ley. Si el monto resultante es menor, la empresa debe ajustar su pago hasta alcanzar al menos el 15% sobre la base definida.
El propósito de la medida es evitar la erosión de la base gravable y garantizar que todos los contribuyentes aporten una proporción justa de sus ingresos, con lo que se combate la elusión fiscal y fortalecen los recursos del Estado. La norma estipula que las sociedades deben cumplir con esta tasa mínima sobre la renta líquida fiscal, siguiendo los procedimientos y bases definidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) y la ley vigente.
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Precisamente, la entidad identificó que 3.086 empresas en Colombia declararon el impuesto de renta y complementario por debajo de la Tasa Mínima de Tributación (TTD) del 15%, con lo que incumplieron la normativa establecida por la reforma petrista. Ante el hallazgo, la entidad inició acciones de control para que las sociedades ajusten sus pagos y regularicen su situación fiscal.
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Por primera vez, la Dian implementó una acción de control sistemático sobre este aspecto, con lo que exige a las empresas que ajusten el impuesto de renta al porcentaje establecido.
Acciones de la Dian contras las empresas
Al respecto, el director de Gestión de Fiscalización, Luis Adelmo Plaza explicó: “El proceso se adelanta a través de comunicaciones de tipo persuasivo a las sociedades que presentan indicios de tributar con tasas inferiores a la establecida en la normatividad, invitándolas a revisar y corregir de manera voluntaria sus declaraciones y efectuar los pagos pendientes por concepto de impuesto, intereses y sanción por corrección, a que hubiere lugar”.
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Además, el funcionario resaltó que “esta acción, a partir de la fecha, tendrá carácter permanente”.
Bogotá es la ciudad que tiene más casos
En cuanto a la distribución geográfica, la Dian precisó que Bogotá concentra el 50,5% de las empresas identificadas (1.557 sociedades, incluyendo grandes contribuyentes).
Le siguieron:
- Medellín: con el 20,5% (663).
- Cali: con el 6,1% (189).
- Barranquilla: con el 4,3% (132).
- Cartagena: con el 1,9% (60).
- Santa Marta: con el 1,2% (36).
Las cifras reflejan la magnitud del fenómeno en las principales ciudades del país.
Respecto a los sectores económicos más afectados, señaló que las actividades inmobiliarias representan el 7,8% de los casos (241 empresas). Le siguen:
- Sistemas informáticos: el 4,4% (136).
- Construcción: el 4,1% (126).
- Administración empresarial: el 2,2% (69).
- Ingeniería y actividades conexas de consultoría técnica: 68 sociedades.
- Transporte de carga por carretera: el 1,9% (59).
Por supuesto, los datos evidencian que la situación abarca diversos segmentos de la economía nacional.
El procedimiento establecido por la entidad para estas acciones de control incluye la citación a los contribuyentes para que se presenten en la Dirección Seccional correspondiente y justifiquen las diferencias detectadas.
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Las investigaciones que podrá hacer la Dian
Según los resultados de estas comparecencias, la entidad podrá iniciar investigaciones formales, que pueden derivar en emplazamientos para corregir, requerimientos especiales y liquidaciones oficiales, siempre al ofrecer la garantía del derecho de defensa y el debido proceso.
Ante la situación se hizo un llamado a los contribuyentes para que revisen sus obligaciones y, cuando corresponda, regularicen voluntariamente su situación tributaria. “La Dian invita a los contribuyentes a revisar sus obligaciones y cuando corresponda, regularizar voluntariamente su situación tributaria”, reiteró la entidad al enfatizar en la importancia de la colaboración de las empresas para el cumplimiento de la normativa.
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