SAT 2026: ¿qué son las tasas efectivas para grandes contribuyentes?

La divulgación periódica de las tasas efectivas de impuesto sobre la renta (ISR) por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) busca orientar a los contribuyentes para que verifiquen si su carga impositiva se alinea con parámetros de referencia sectoriales.

Esta estrategia, fundamentada en la reforma al Código Fiscal de la Federación del 8 de diciembre de 2020, permite a las empresas y personas comparar su situación fiscal y, en caso necesario, corregir posibles inconsistencias antes de que la autoridad inicie procedimientos de revisión, minimizando así los riesgos fiscales futuros.

Como resultado del análisis de la información contenida en bases institucionales del SAT, entre las que figuran declaraciones anuales, dictámenes fiscales, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y declaraciones informativas, se han publicado a partir de junio de 2021 los parámetros de referencia relativos a tasas efectivas del ISR. Esta publicación abarca 302 actividades económicas de 17 sectores económicos y considera los ejercicios fiscales de 2016 a 2023.

Las tasas efectivas del ISR buscan que los contribuyentes tengan un marco de referencia

La normativa, detallada en el artículo 33, fracción I, inciso i del Código Fiscal de la Federación, establece que el SAT debe difundir periódicamente estos parámetros. El propósito es:

“Dar a conocer en forma periódica y en general para los contribuyentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta, parámetros de referencia con respecto a la utilidad, conceptos deducibles o tasas efectivas del impuesto que presentan otras entidades o figuras jurídicas que obtienen ingresos, contraprestaciones o márgenes de utilidad por la realización de sus actividades con base en el sector económico o industria a la que pertenecen”.

La tasa efectiva de ISR se define como el resultado de dividir el monto del impuesto causado en un ejercicio fiscal entre los ingresos acumulables declarados en el mismo periodo. Gracias a esta herramienta, los contribuyentes pueden comparar su tasa aplicable al sector al que pertenecen con la propia, lo que permite identificar posibles desviaciones respecto de los estándares sectoriales.

SAT publica las tasas efectivas del ISR para grandes contribuyentes

El SAT publicó este 9 de marzo los parámetros de referencia sobre las tasas efectivas del ISR correspondientes a grandes contribuyentes para los ejercicios fiscales 2022 y 2023, abarcando 40 actividades en nueve sectores económicos.

Con el objetivo de favorecer la corrección voluntaria de la situación fiscal, la autoridad ha contactado vía Buzón Tributario a contribuyentes cuya tasa efectiva se encuentra por debajo de los valores publicados, para que presenten declaraciones anuales complementarias.

La información difundida, disponible en el sitio oficial del SAT, detalla los sectores incluidos: industrias manufactureras, dirección de corporativos y empresas, comercio al por menor y mayor, servicios de apoyo y remediación, servicios profesionales, científicos y técnicos, transportes, información en medios masivos y servicios de alojamiento temporal y alimentos y bebidas.

Estos parámetros fueron determinados a partir de bases de datos institucionales, considerando declaraciones anuales, dictámenes fiscales, comprobantes fiscales digitales y otros documentos. SAT reiteró su compromiso con el suministro de información clara y herramientas que faciliten el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.