El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) grava las transmisiones patrimoniales tanto inter vivos (donaciones en vida) como mortis causa (herencias y seguros de vida). En la Región de Murcia, este impuesto está prácticamente suprimido gracias a deducciones del 99% otorgadas a familiares del Grupo I y II para sucesiones y a los Grupos I, II y III para donaciones.
Esta política tributaria favorece la transmisión de patrimonio entre familiares cercanos y hasta familiares más lejanos, facilitando así la conservación del patrimonio familiar.
El ISD debe presentarse en la Región de Murcia cuando la persona fallecida tenía su residencia habitual en esta comunidad autónoma. En el caso de las donaciones, si el bien recibido es un inmueble ubicado en Murcia o, para bienes muebles, si el receptor vive en esta comunidad.
El plazo para presentar el ISD es de seis meses desde el fallecimiento de la persona que deja la herencia. Se puede solicitar una prórroga de otros seis meses si se pide en los primeros cinco meses del plazo original. Si no se recibe respuesta de la administración, se considera aprobada la prórroga automáticamente. Al solicitar esta extensión, se deben abonar intereses de demora.
Documentación a aportar para el Impuesto sobre Sucesiones
Para presentar el ISD en Murcia, se necesita el modelo 650 (650D y 650I) disponible en la web de la Agencia Tributaria de la Región de Murcia. Junto a este, se deben adjuntar: escritura pública de adjudicación de la herencia (original y copia), documento privado firmado por todos los herederos, beneficiarios o legatarios, con detalles personales del fallecido y herederos, relación de bienes y derechos transferidos, y gastos asociados; documentos de identidad del fallecido y los herederos; certificado de defunción y certificado de actos de última voluntad; última copia del testamento o del acta de declaración de herederos; para bienes inmuebles, copia del IBI más reciente con la referencia catastral; para vehículos, la documentación correspondiente; para cuentas bancarias y títulos de valores, el certificado con el saldo y titulares; para seguros, la póliza original o copia reflejando detalles de contratación y beneficiarios.
Además, es necesario presentar los justificantes de cargas, gravámenes, deudas y gastos cuya deducción se solicita, el justificante del valor teórico de participaciones en capital no cotizado en bolsa, y la fotocopia del título y fecha de adquisición de bonos de caja. Para la bonificación del 95% por vivienda habitual, el certificado de empadronamiento del fallecido y el compromiso de no vender la vivienda en 10 años. Y por último, para la bonificación por participación en empresas familiares, la documentación que acredite el cumplimiento de requisitos del artículo 4.8 del Impuesto sobre el Patrimonio.
Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Murcia
En Murcia, el ISD es notablemente reducido para los Grupos I y II de parentesco, quienes obtienen una deducción del 99%, pagando solo una cantidad simbólica. La base imponible se calcula en función del valor de los bienes y derechos heredados o donados, aplicando las tarifas y coeficientes multiplicadores correspondientes. Los beneficiarios cercanos pagan significativamente menos en comparación con otras regiones.
Esta medida ha aumentado considerablemente las transmisiones de negocios entre estos grupos, cuadruplicando las transmisiones en los primeros seis meses del año 2022.
Los Grupos I y II son los descendientes y adoptados menores de 21 años (Grupo I) y los descendientes y adoptados de 21 años o más, ascendientes y cónyuges (Grupo II).
Por adquisición de vivienda habitual, existe una reducción del 95% hasta 122.606,47 € para cónyuge, pareja de hecho, ascendientes, descendientes y parientes colaterales mayores de 65 años que convivieron con el fallecido en los últimos dos años.
Otras reducciones
Por adquisición de una empresa individual o negocio profesional en Murcia, así como participaciones en entidades con domicilio fiscal en la región, la reducción también es del 99%, igual que por adquisición de bienes del patrimonio histórico o cultural.
Estas reducciones y bonificaciones hacen que el ISD en Murcia sea uno de los más favorables de España, incentivando la transmisión de patrimonio dentro de las familias.
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