Restaurantes y bares de Bogotá podrían ahorrar dinero a la hora de pagar impuestos con la reforma tributaria de Carlos Fernando Galán: así funciona

El Concejo de Bogotá aprobó la reforma del impuesto de industria y comercio (ICA) en segundo debate el 28 de septiembre, con el proyecto “Acuerdo por una Ciudad Inteligente”, que contempla reducciones de tarifas para 275 actividades y aumentos para 169, y que pasará a sanción del alcalde Carlos Fernando Galán antes de entrar en vigor mayoritariamente el 1 de enero de 2027.

El Acuerdo por una Ciudad Inteligente reorganiza las tarifas del tributo: plantea rebajas para restaurantes, hoteles, bares, tiendas de barrio y empresas editoras de libros, mientras las actividades financieras y los productores de tabaco y alcohol enfrentarían tarifas superiores. La iniciativa también elimina el impuesto a la publicidad exterior visual.

La estimación del Distrito precisa que las reducciones alcanzarían al 82,9% de los comercios y al 89,6% de las industrias, aunque la cobertura depende de la actividad económica específica de cada empresa.

Una tarifa por 1.000 determina cuánto paga un negocio por cada $1.000 de ingresos sujetos al ICA, incluso si su utilidad es reducida. Ante esto, el socio de Auditoría de Crowe Co, Oscar Villarruel, calculó que, con $1.000 millones de ingresos gravados, un restaurante ahorraría $1,8 millones, un bar $2,8 millones y una empresa dedicada a editar y publicar libros $4 millones.

Alivios del ICA para comercios, bares y restaurantes

En los restaurantes:

• La tarifa pasaría de 13,8 a 12 por 1.000, por lo que un establecimiento con $1.000 millones de ingresos sujetos al impuesto pagaría $12.000 al año, frente a los $13,8 millones actuales. La diferencia sería de $1,8 millones, equivalente a una rebaja de 13,04%.
• Con una base gravable anual de $5.000 millones, el ahorro para ese restaurante ascendería a $ 9 millones, o un promedio de $750.000 mensuales.

Villarruel advirtió que se trata de diferencias aritméticas entre tarifas y no de previsiones sobre las ventas; además, el beneficio final puede ser menor para las empresas que descuentan el ICA como gasto en el impuesto sobre la renta:

• Los bares pasarían de una tarifa de 13,8 a 11 por 1.000, con una reducción de 20,29% en el ejemplo de ingresos por $ 1.000 millones.
• Para la edición y publicación de libros, la tasa bajaría de ocho a cuatro por mil, lo que representaría una reducción de 50% y un ahorro de $ 4 millones sobre la misma base de ingresos.

Villarruel sostuvo que los recursos liberados por una menor carga recurrente pueden destinarse a capital de trabajo, reducción de deuda, inversión o sostenimiento del empleo. “Cuando una empresa reduce una carga recurrente, el beneficio puede convertirse en capital de trabajo, menor endeudamiento, inversión o capacidad para sostener empleo”, afirmó.

Impacto inflacionario en Colombia

La discusión ocurre con una inflación anual de 6,29% en septiembre. En julio, el último dato de comercio e industria disponible al 12 de octubre, las ventas minoristas subieron 5,3% interanual, mientras la producción manufacturera cayó 2,3% y las ventas de las fábricas retrocedieron 1,8%, según cifras del Departamento Administrativo Nacional de Estadística (Dane).

Villarruel apuntíó que una reducción del ICA modifica los costos empresariales durante un período más prolongado. Según él, el destino de ese alivio —consumo, inversión, liquidez o empleo— determina su efecto sobre la actividad económica.

Alerta de las fintech por el aumento del ICA financiero

No obstante, Colombia Fintech advirtió que el aumento de la tarifa para las actividades financieras, de 14 a 21 por 1.000, implicaría un pago 50% mayor para las empresas emergentes y las compañías de tecnología financiera. Cuestionó que el ICA se liquide sobre los ingresos y no sobre las utilidades, por lo que también afectaría a empresas que aún no alcanzan rentabilidad.

El presidente del gremio, Gabriel Santos, había pedido con anterioridad a los concejales rechazar el artículo que eleva la tarifa. “No hay forma de que Bogotá se llame la capital del emprendimiento mientras castiga a quienes innovan. Les pedimos a los concejales votar no a este artículo”, manifestó.

Santos citó el Colombia Tech Report para señalar que las empresas de base tecnológica colombianas levantaron cerca de USD857 millones en 2025 y que seis de cada diez de esos recursos llegaron al ecosistema fintech. El dirigente gremial pidió respaldo para compañías que, según afirmó, pueden ampliar la innovación y la inclusión financiera mediante herramientas tecnológicas.

Defensa técnica de la reforma tributaria de Bogotá

El exdirector de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) Lisandro Junco defendió que el proyecto simplifica las tarifas del ICA de 13 a siete y reduce el impuesto para cerca del 89% de las empresas. También sostuvo que el ICA financiero tiene una base gravable especial y puede deducirse en renta, un mecanismo que, según explicó, amortigua su impacto sobre la utilidad neta durante la conciliación fiscal.

Junco añadió que la iniciativa elimina las retenciones de ICA en pagos digitales de bajo valor para emprendedores y suprime dos impuestos. Además, indicó que el principio de territorialidad del ICA sigue vigente aunque una empresa traslade su sede.

Sobre el trámite en el Concejo, el exfuncionario señaló que la plenaria solo puede introducir cambios formales o supresiones que no modifiquen el fondo del proyecto. Una modificación sustancial, advirtió, obligaría a devolver la iniciativa a la Comisión de Hacienda.

Así las cosas, el alcance de la reforma dependerá, finalmente, de cómo cada empresa use el menor pago tributario y de cuánto de ese margen se traslade a inversión, empleo o actividad productiva. El debate contrapone el alivio para la mayoría de los sectores con la carga adicional que enfrentarían las actividades financieras.