Multas por no declarar renta en las fechas establecidas: esto deben saber los contribuyentes

Con la llegada de agosto, miles de colombianos deben alistarse para presentar su declaración de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).

Se trata de una obligación tributaria exigida anualmente a quienes cumplen ciertos requisitos de ingresos, patrimonio o movimientos financieros. El proceso es clave, ya que mediante la declaración la Dian determina si existe un monto de impuesto por pagar, un saldo a favor, o si las retenciones ya cubrieron la obligación.

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Calendario de vencimientos según el último dígito de la cédula

El calendario tributario inicia el próximo 12 de agosto. Desde esa fecha comenzarán a vencer los plazos para radicar el documento, de acuerdo con los dos últimos dígitos de la cédula de ciudadanía. Declarar fuera del plazo establecido puede generar sanciones económicas considerables.

A continuación, el cronograma establecido por la Dian para presentar la declaración de renta durante agosto:

• 12 de agosto: dígitos 01 - 02
• 13 de agosto: dígitos 03 - 04
• 14 de agosto: dígitos 05 - 06
• 15 de agosto: dígitos 07 - 08
• 19 de agosto: dígitos 09 - 10
• 20 de agosto: dígitos 11 - 12
• 21 de agosto: dígitos 13 - 14
• 22 de agosto: dígitos 15 - 16
• 25 de agosto: dígitos 17 - 18
• 26 de agosto: dígitos 19 - 20
• 27 de agosto: dígitos 21 - 22
• 28 de agosto: dígitos 23 - 24
• 29 de agosto: dígitos 25 - 26

Es fundamental que los contribuyentes consulten el calendario y verifiquen la fecha límite correspondiente, para evitar sanciones.

Sanciones y multas por no declarar renta

El estatuto tributario colombiano establece diferentes sanciones y multas por no cumplir con la obligación de declarar renta, que se calculan de acuerdo con el tipo de omisión y al monto de ingresos:

• Si el contribuyente debe pagar impuesto y no presenta la declaración en la fecha establecida, la sanción será del 5 % del valor del impuesto por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del 100% del impuesto debido.
• Si la declaración no tiene impuesto a cargo, la sanción equivale al 0,5% de los ingresos brutos por cada mes o fracción de mes de retraso, limitada al 5% de los ingresos o al doble del saldo a favor, si existiera.
• Quienes omiten completamente la declaración pueden enfrentar una multa equivalente al 20% de los ingresos brutos percibidos el año anterior.
• Si se presentan errores en la declaración, las sanciones oscilan entre el 10 % y el 100 % de la diferencia del impuesto que debió pagarse.
• El valor mínimo de la sanción por no presentar la declaración en 2024 es de 10 UVT, equivalentes a $498.000, de ahí en adelante, se harán los cálculos dependiendo la situación de cada contribuyente.

Adicionalmente, la Dian puede iniciar procesos de investigación tributaria, aplicar medidas cautelares como embargos y retirar beneficios fiscales, generando afectaciones en la vida financiera y jurídica del contribuyente.

Pasos para saber si debe declarar renta

Para facilitar el cumplimiento de esta obligación, la Dian dispone de herramientas digitales. Así pueden las personas determinar si deben o no presentar su declaración:

1. Ingresar al portal oficial: https://webazure.dian.gov.co/consultarenta/
2. Iniciar sesión con usuario registrado o crear una cuenta en caso de no tenerla.
3. Seleccionar la opción “Consulte si debe declarar renta digitando su número de cédula aquí”.
4. Ingresar datos personales solicitados: número de cédula, fecha de nacimiento y fecha de expedición del documento.
5. El sistema, de forma automática, entrega un resultado sobre la obligación de declarar o no.

Se recomienda consultar los requisitos actualizados, y, en caso de duda, acudir a un contador público o asesor tributario certificado.

¿Quiénes no están obligados a declarar renta?

No están obligadas a presentar la declaración de renta las personas que cumplan con estos criterios:

• No son responsables de declarar IVA.
• Poseen propiedades o patrimonio igual o menor a $211.793.000.
• Tienen ingresos anuales menores a $65.891.000.
• Realizan compras iguales o inferiores a $65.891.000 con cualquier medio de pago.
• Movimientos bancarios iguales o inferiores a $65.891.000.

Asimismo, quienes reciban beneficios según la Dian y cumplan con condiciones específicas también pueden quedar exentos.

Otros aspectos a tener en cuenta

Antes de declarar, se debe actualizar el RUT y preparar la documentación pertinente. Toda declaración se debe radicar de manera virtual con firma electrónica, la cual debe solicitarse si todavía no se posee.

El proceso virtualiza y agiliza el trámite, por lo que la Dian hace énfasis en la importancia de anticipar la recolección y organización de los documentos.

Para quienes residen en el exterior o tienen doble residencia, la obligación de declarar permanece si cumplen criterios de residencia fiscal, como permanecer en Colombia por más de 183 días en un año calendario, o si más del 50 % de su patrimonio o ingresos son de fuente nacional.