¿Qué ingresos no pagan ISR en 2025? Estas son las exenciones más importantes

En México, ciertos ingresos están exentos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025, de acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del ISR. Estas exenciones abarcan desde indemnizaciones laborales hasta herencias y premios culturales, siempre que se cumplan ciertos requisitos y límites establecidos por la ley.

El Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) en México establece los ingresos que están exentos del pago de este impuesto, es decir, aquellos que no generan una obligación fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Ingresos exentos del pago de ISR en 2025

Hay diversas categorías de percepciones que, bajo ciertos límites y condiciones, no están sujetas a tributación, como las indemnizaciones por despido, las herencias y legados, las donaciones entre familiares directos, una parte del aguinaldo, las pensiones y jubilaciones, entre otros.

Su propósito es garantizar que ciertos ingresos de carácter social, patrimonial o laboral no se vean afectados por cargas fiscales, promoviendo así el bienestar económico de los contribuyentes.

1. Indemnizaciones por despido o jubilación

Si una persona es despedida o se jubila, puede recibir una indemnización exenta de ISR hasta un límite equivalente a 90 veces el salario mínimo general por cada año de servicio. Los montos que excedan este límite estarán sujetos a impuestos.

2. Herencias y legados

Los ingresos obtenidos por herencias o legados no pagan ISR. Sin embargo, es importante declararlos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en caso de que la autoridad fiscal lo solicite.

3. Donaciones entre familiares directos

Las donaciones realizadas entre cónyuges, padres e hijos están exentas del pago de ISR. Si las donaciones se realizan entre personas que no tienen un parentesco directo, podrían estar sujetas a impuestos dependiendo del monto recibido.

4. Aguinaldo hasta cierto límite

El aguinaldo de los trabajadores está parcialmente exento de ISR. En 2025, el límite de exención es hasta 30 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), lo que equivale a aproximadamente 3,439.46 pesos.

5. Prestaciones de previsión social

Algunas prestaciones otorgadas por los empleadores, como vales de despensa, fondo de ahorro y seguro de gastos médicos, pueden estar exentas de ISR si se ajustan a los límites establecidos en la Ley del ISR.

6. Becas educativas

Las becas otorgadas por instituciones públicas o privadas no pagan ISR, siempre que no sean consideradas desproporcionadas en relación con el nivel educativo del beneficiario.

7. Premios culturales o científicos

Los premios obtenidos en concursos científicos, artísticos o literarios, así como aquellos otorgados por el gobierno federal para promover valores cívicos, están exentos de ISR.

8. Venta de casa habitación

Si un contribuyente vende su casa habitación, el ingreso obtenido estará exento de ISR si el monto no supera las 700,000 unidades de inversión (UDIs), lo que equivale a poco más de 5 millones de pesos. Para aplicar esta exención, la venta debe formalizarse ante un fedatario público.

9. Pensiones y jubilaciones

Las pensiones y jubilaciones están exentas de ISR hasta un límite mensual de 15 veces el valor de la UMA, lo que equivale a 51,591.9 pesos en 2025. Los montos que excedan este límite estarán sujetos a impuestos.

10. Seguros de vida

Si una persona es beneficiaria de un seguro de vida debido al fallecimiento del asegurado, el monto recibido no paga ISR, según lo establecido en la Ley del ISR (Artículo 93, fracción XXI).

¿Qué hacer si tienes un ingreso exento de ISR?

Aunque estos ingresos no pagan impuestos, es recomendable llevar un control adecuado y, en algunos casos, declararlos ante el SAT para evitar problemas fiscales. Si tienes dudas sobre tu situación específica, consulta a un contador o experto en materia fiscal.

Conocer estas exenciones puede ayudarte a optimizar tu planificación financiera y asegurarte de que aprovechas los beneficios fiscales disponibles en 2025.