La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) dio nueva información a los contribuyentes sobre la declaración de renta en 2025, donde se cumple con el año gravable 2024. La entidad, que tiene como director general encargado a Luis Eduardo Llinás, anunció que se encuentra disponible la nueva versión del Prevalidador Reporte_Conciliacion_Fiscal_F2516V8_AG2024_v1.0.0-2025-1 de dicha vigencia.
De acuerdo con la misma, el reporte de conciliación fiscal debe ser diligenciado y presentado por medio de los servicios digitales de la Dian, por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevarla y que declaren en el formulario 110, cuyos ingresos brutos fiscales obtenidos en el período gravable objeto de conciliación sean iguales o superiores a 45.000 unidades de valor tributario o $2.117.925.000 del año 2024.
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En esta herramienta digital, desarrollada por la Dian, se reportan los saldos contables y fiscales, así como las diferencias entre la aplicación de las normas contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.
Instrucciones para el uso del prevalidador
Para utilizar la herramienta, siga estos pasos:
- Acceda al portal de la DIAN: www.dian.gov.co
- Diríjase a la pestaña transaccional / Otros servicios / Prevalidadores - Opción Impuestos y haga clic en “Reporte Conciliación Fiscal F2516v8 (Año gravable 2024)”.
- Descargue el archivo en formato ZIP. Una vez descargado, ábralo e instálelo en su computador.
- Diligencie la información requerida en el prevalidador.
- Presente el archivo XML generado a través de los servicios digitales de la Dian.
La Dian recordó a los contribuyentes que esta información debe entregarse previo a la presentación de la declaración de renta y complementarios, dentro de los plazos establecidos por la ley, y que la entidad tendrá disponible sus servicios digitales para hacerlo a partir del 28 de marzo de 2025.
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Cambios a la hora de declarar renta
La Dian estableció nuevos cambios a la hora de presentar la declaración de renta en 2025 con la Resolución 188 del 30 de octubre de 2024. Uno de ellos es que las alcaldías y distritos deberán reportar información sobre actos administrativos relacionados con omisiones en el impuesto de industria y comercio (ICA), así como resoluciones que aprueben devoluciones y compensaciones. Este requisito se aplica cuando los ingresos brutos de los contribuyentes no superan las 100.000 unidades de valor tributario (UVT), equivalentes a aproximadamente $4.980 millones.
La misma tiene como objetivo principal mejorar la calidad de la información tributaria y aclarar las obligaciones de ciertos contribuyentes. Además, actualiza especificaciones técnicas en los formularios utilizados por la entidad para la declaración de impuestos.
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Entre las modificaciones más relevantes se encuentra la ampliación de los sujetos obligados a declarar renta, la incorporación de nuevos conceptos de reporte y la implementación de un cronograma detallado para la presentación de información tributaria.
Requisitos para estar obligado a declarar renta en 2025
La Dian estableció criterios específicos para determinar quiénes deberán presentar la declaración de renta en 2025. Las personas naturales estarán obligadas a declarar si cumplen con al menos uno de los siguientes requisitos:
- Haber tenido ingresos brutos anuales superiores a 1.400 unidades de valor tributario (UVT) , equivalentes a $69.718.600.
- Poseer un patrimonio superior a 4.500 UVT, lo que corresponde a $224.095.500 al cierre de 2024.
- Hacer consumos con tarjeta de crédito que superen las 1.400 UVT durante el año fiscal.
- Efectuar compras y consumos en 2024 por un monto total mayor a 1.400 UVT .
- Haber hecho consignaciones, depósitos o inversiones que excedan las 1.400 UVT en el mismo período.
Quienes cumplan con alguno de estos criterios deberán presentar su declaración dentro de los plazos establecidos para evitar sanciones económicas.
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