Cómo declarar los fondos de inversión en la declaración de la Renta

La Declaración de la Renta 2024, que se debe presentar este 2025, incluye una serie de especificaciones para aquellos contribuyentes que hayan obtenido ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de fondos de inversión. Y es crucial tenerlo en cuenta para no cometer errores.

Estos rendimientos, según afirman expertos a través de TaxDown, tributan dentro de lo que se conoce como la base del ahorro, y su correcta declaración dependerá de identificar las casillas correspondientes en el formulario fiscal.

Este proceso, que puede parecer complejo pero que es bastante intuitivo una vez se tiene información precisa, es esencial para cumplir con las obligaciones tributarias y evitar errores en la declaración.

En ese sentido, dentro de la base de ahorro, los fondos de inversión tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales generadas por operaciones de compra-venta.

Pero, de igual forma, es importante destacar que no todas las operaciones relacionadas con fondos de inversión generan una carga fiscal. Por ejemplo, si un contribuyente ha realizado un traspaso entre fondos, no será necesario incluir esta operación en la declaración, ya que no se considera un hecho imponible. Sin embargo, en el caso de ventas, el rendimiento obtenido deberá ser declarado como ganancia o pérdida patrimonial.

¿Qué otras cosas hay que tener en cuenta?

La tributación de los fondos de inversión según la cuantía

La tributación de los rendimientos derivados de los fondos de inversión es clasificada, a ojos de la Agencia Tributaria, en diferentes tramos, dependiendo de la cuantía obtenida. Estos tramos, actualizados para la declaración de la Renta de este 2025, son los siguientes:

• Hasta 6.000 euros, se aplica un tipo impositivo del 19%.
• Entre 6.000 y 50.000 euros, el tipo asciende al 21%.
• Para rendimientos entre 50.000 y 200.000 euros, el porcentaje es del 23%.
• Entre 200.000 y 300.000 euros, la tributación alcanza el 27%.
• Finalmente, para rendimientos superiores a 300.000 euros, el tipo impositivo es del 28%.

Estos baremos son fundamentales para calcular correctamente el importe a tributar y evitar discrepancias con la Agencia Tributaria. Una vez se tienen estos datos, el resto es muchísimo más sencillo, porque solamente habrá que conocer cómo se declaran.

¿Cuáles son las casillas específicas para declarar los fondos de inversión?

Las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de fondos de inversión deben ser declaradas en las casillas 310 a 316 del formulario de la Declaración de la Renta, en este caso de 2024. Además, estas casillas también incluyen las operaciones relacionadas con participaciones en sociedades cotizadas anónimas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI).

Para mayor detalle, también hay que tener en cuenta que:

• La suma de ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva o SOCIMI debe anotarse en la casilla 324.
• La suma de pérdidas patrimoniales relacionadas con estas mismas operaciones corresponde a la casilla 325.

Asimismo, es importante saber que existen beneficios fiscales específicos para ciertos contribuyentes. Por ejemplo, aquellos mayores de 65 años pueden acogerse a la exención de ganancia patrimonial por reinversión en rentas vitalicias, que debe declararse en la casilla 317.

También es posible aplicar los coeficientes reductores establecidos en la disposición transitoria novena de la Ley del IRPF, siempre que las participaciones hayan sido adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994. En este caso, las casillas correspondientes son la 314, 318 y 319, y el límite global para aplicar esta ventaja es de 400.000 euros.

Otro aspecto relevante es la posibilidad de compensar pérdidas patrimoniales de ejercicios anteriores. Para ello, es necesario revisar las casillas 391 a 396 del formulario. Este mecanismo permite que los rendimientos de capital negativos se compensen con los positivos obtenidos en el mismo ejercicio.

En el caso de que el saldo neto total resultase negativo, este puede compensar hasta un 25% del saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales que forman parte de la base del ahorro. De igual forma, si tras esta compensación persiste un saldo negativo, este podrá ser aplicado en los cuatro años siguientes, siguiendo el mismo orden de compensación.