La implementación del recién estrenado sistema de cuotas basadas en ingresos reales ha impactado no solo en la manera en que los trabajadores autónomos contribuyen al sistema de seguridad social, sino también en sus responsabilidades fiscales con Hacienda. A partir del año 2024, se establece como requisito obligatorio que todas aquellas personas que hayan estado registradas como autónomos durante el año precedente realicen la Declaración de la Renta.
Este cambio no solo redefine la forma en que se calculan las cotizaciones de los autónomos, sino que también amplía las obligaciones tributarias, garantizando una mayor transparencia y ajuste a los ingresos reales percibidos por este sector laboral.
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Este cambio viene reflejado en el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, que modifica el artículo 96 de la Ley del IRPF para establecer esta obligación de presentar la declaración a todas aquellas personas físicas que hubieran estado dadas de alta como autónomos en 2023. Así, “la Tesorería General de la Seguridad Social podrá saber cuáles han sido sus ingresos reales, por muy reducidos que sean, y determinar su cuota a pagar para el año siguiente”, según ha explicado la asesoría fiscal, TaxDown a Infobae.
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Así es cómo funciona la nueva modificación en la Ley del IRPF
Con la aplicación de esta normativa, se incorpora un añadido al artículo 96 de la Ley correspondiente. Este añadido establece que todas las personas físicas que hayan estado registradas en algún momento del período fiscal como trabajadores por cuenta propia en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, estarán obligadas a realizar la Declaración de la Renta.
Hasta la fecha, los autónomos tenían ciertos límites que determinaban si estaban obligados o no a presentar la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En el caso de los trabajadores por cuenta propia, solo aquellos que hubieran obtenido beneficios superiores a los 1.000 euros anuales estaban obligados a declarar el IRPF.
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El exministro de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones, José Luis Escrivá (actualmente ministro de Transformación Digital), estimó previamente que más de 200.000 trabajadores por cuenta propia no presentaban la declaración de IRPF. Con la implementación de este nuevo sistema, estos trabajadores pasarán a estar obligados a presentar la Declaración de la Renta.
Estas son las sanciones por no hacer la declaración de impuestos
Según los expertos de TaxDown, una de las sanciones más comunes es la que se impone cuando no se presenta la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) antes del 30 de junio. Aquí hay dos situaciones posibles.
- Si al hacer la declaración resulta que se debe pagar impuestos, el contribuyente tendrá que pagar la cantidad correspondiente y además enfrentar una multa. La multa puede ser del 50% al 150% del total de la deuda. Este monto puede aumentar si Hacienda considera que ha habido un perjuicio económico o si esto ha ocurrido en otras ocasiones.
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- Por otro lado, hay personas a las que les devuelven dinero y, por desconocimiento o simple descuido, no presentan la declaración. TaxDown destaca que esta práctica también conlleva una sanción, que podría alcanzar los 200 euros. En consecuencia, si la devolución es menor que esta multa, podría darse el caso de que a un contribuyente que inicialmente le salía a devolver, luego le toque pagar.
Hacienda tiene 4 años para avisar de los errores de esta campaña
La Agencia Tributaria puede revisar nuestra declaración de impuestos hasta 4 años después de presentarla. Esto significa que Hacienda tiene tiempo hasta el año 2028 para notificarnos si cometemos algún error en la declaración de este año. Es posible que nos envíen una carta incluso después de un tiempo.
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Más de 22 millones de personas hicieron la declaración de la Renta en 2023
De acuerdo con la información proporcionada por la Agencia Tributaria, este año, un total de 22,889,072 contribuyentes presentaron su declaración de la renta, lo que representa un aumento del 3.88% en comparación con el año anterior. Más de 6 millones de estas declaraciones resultaron en un pago a realizar por parte de los contribuyentes. Además, se espera que el próximo año se sumen 200,000 nuevos trabajadores por cuenta propia a esta cifra.
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