El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció los ajustes anuales por inflación que afectarán los impuestos correspondientes al año fiscal 2025. Estos cambios se aplicarán a las declaraciones presentadas en la temporada de impuestos de 2026. De acuerdo con el IRS, estos ajustes tienen como objetivo mitigar el efecto de la inflación, asegurando que los contribuyentes no sean empujados a tramos impositivos más altos sin haber experimentado un aumento real en sus ingresos.
Deducción estándar y cambios relevantes
El IRS informó que la deducción estándar aumentará en 2025. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que declaren por separado, la deducción estándar será de 15.000 dólares, lo que representa un incremento de 400 dólares en comparación con los 14.600 dólares de 2024. Las parejas casadas que presenten una declaración conjunta tendrán una deducción de 30.000 dólares, aumentando 800 dólares respecto al año anterior. Por su parte, los jefes de hogar podrán deducir 22.500 dólares, reflejando un aumento de 600 dólares.
Escalas tributarias (tax brackets) y tasas marginales
Para el año fiscal 2025, las tasas impositivas federales se mantendrán en siete tramos, con ajustes en los niveles de ingreso que corresponden a cada tasa. El tramo más alto será del 37% para ingresos superiores a 626.350 dólares en el caso de contribuyentes solteros y 751.600 dólares para parejas que declaran en conjunto. Los demás tramos se distribuyen de la siguiente manera:
- 35%: ingresos superiores a 250.525 dólares (o 501.050 dólares para parejas).
- 32%: ingresos superiores a 197.300 dólares (o 394.600 dólares para parejas).
- 24%: ingresos superiores a 103.350 dólares (o 206.700 dólares para parejas).
- 22%: ingresos superiores a 48.475 dólares (o 96.950 dólares para parejas).
- 12%: ingresos superiores a 11.925 dólares (o 23.850 dólares para parejas).
- 10%: para ingresos de hasta 11.925 dólares (o 23.850 dólares para parejas).
Estos ajustes buscan evitar el llamado “bracket creep”, un fenómeno en el que los contribuyentes terminan en tramos más altos debido a incrementos salariales que no reflejan un crecimiento real del poder adquisitivo.
Créditos fiscales y beneficios ajustados
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) también experimentará aumentos en 2025. Los contribuyentes con tres o más hijos podrán reclamar un crédito máximo de 8.046 dólares, frente a los 7.830 dólares de 2024.
Además, el límite mensual para beneficios de transporte calificado y estacionamiento será de 325 dólares en 2025, aumentando desde los 315 dólares del año anterior. Las cuentas de gastos flexibles (FSA) permitirán contribuciones de hasta 3.300 dólares, con un máximo de 660 dólares que podrán trasladarse al año siguiente.
Cambios en los impuestos sobre herencias y donaciones
En el ámbito de impuestos sobre herencias, las exclusiones básicas aumentarán en 2025. Las personas que fallezcan durante este año tendrán una exclusión de 13.990.000 dólares, un incremento respecto a los 13.610.000 dólares aplicados en 2024.
Asimismo, el límite de exclusión anual para donaciones subirá a 19.000 dólares por persona, superando los 18.000 dólares establecidos para el año anterior.
Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) también verá ajustes en 2025. La exención para individuos no casados será de 88.100 dólares, mientras que para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas será de 137.000 dólares. Este impuesto comenzará a eliminarse para ingresos superiores a 626.350 dólares (o 1.252.700 dólares para parejas).
Cuentas de Ahorro Médico (MSA)
En relación con las Cuentas de Ahorro Médico (MSA), el deducible mínimo para planes de cobertura individual será de 2.850 dólares, un incremento de 50 dólares con respecto a 2024. El deducible máximo aumentará a 4.300 dólares, mientras que el límite de gastos de bolsillo será de 5.700 dólares.
Para planes familiares:
- El deducible mínimo subirá a 5.700 dólares.
- El máximo deducible aumentará a 8.550 dólares.
- El límite de gastos de bolsillo será de 10.500 dólares.
Exclusión de Ingresos Extranjeros
Los contribuyentes que trabajan fuera de los Estados Unidos también tendrán ajustes en la exclusión de ingresos extranjeros. En 2025, el monto exento será de 130.000 dólares, aumentando desde los 126.500 dólares de 2024.
Crédito por Adopción
El crédito máximo por adopción aumentará a 17.280 dólares para 2025, en comparación con los 16.810 dólares del año anterior. Este crédito cubre los gastos calificados relacionados con la adopción de un niño, incluidos honorarios legales, costos de tribunal y tarifas de agencias.
Contribuciones a Planes de Retiro
Aunque no todos los detalles sobre contribuciones a planes de jubilación (como 401(k) o IRA) se mencionaron explícitamente en esta actualización, es importante recordar que el IRS realiza ajustes regulares a estos límites. En 2025, se espera que las contribuciones a 401(k) aumenten ligeramente, permitiendo a los contribuyentes ahorrar más para la jubilación de forma diferida de impuestos.
Elementos sin cambios para el año fiscal 2025
Algunos elementos permanecerán sin modificaciones en 2025. Por ejemplo, las exenciones personales seguirán siendo de 0 dólares, como resultado de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (Tax Cuts and Jobs Act) de 2017. Además, no habrá límite en las deducciones detalladas para 2025.
El Crédito por Aprendizaje de por Vida (Lifetime Learning Credit) continuará sin ajustes por inflación, con una eliminación gradual para ingresos superiores a 80.000 dólares (o 160.000 dólares para parejas).
Estos cambios, aunque graduales, reflejan los esfuerzos del IRS para adaptar el sistema tributario a las condiciones económicas actuales, ofreciendo alivio a los contribuyentes y ajustando beneficios clave.