Cuáles son los cobros con billeteras digitales excluidos de la retención de Ingresos Brutos en la provincia de Buenos Aires

Desde el próximo 1° de octubre, las billeteras digitales que funcionan en la provincia de Buenos Aires comenzarán a retener de manera automática un porcentaje de los montos acreditados en las cuentas de sus usuarios inscriptos en el impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB). La medida, que se instrumenta a través del Sistema Informático de Recaudación y Control de Acreditaciones en Cuentas de Pago (SIRCUPA), implica un cambio importante para monotributistas, comerciantes y pymes que utilizan estas aplicaciones como medio de cobro.

Sin embargo, la normativa también establece un listado de excepciones con el objetivo de que ciertos ingresos no sufran descuentos. De esta manera, aunque el alcance será amplio, se busca evitar que la retención recaiga sobre operaciones sociales, laborales o financieras que ya están reguladas de otro modo.

Adhesión al SIRCUPA

Con esta decisión, Buenos Aires se incorpora a un esquema que ya utilizan casi todas las jurisdicciones del país. Hasta ahora solo la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Santa Fe y La Pampa permanecían fuera del sistema. El funcionamiento es similar al del SIRCREB, que aplica retenciones sobre transferencias en cuentas bancarias, pero en este caso alcanza a las cuentas de pago (CVU) que ofrecen las billeteras digitales.

Cada vez que se acredite dinero, la aplicación deberá consultar el padrón de la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral (COMARB), que asigna una alícuota de retención de acuerdo con la actividad del contribuyente. Ese porcentaje puede variar desde 0,01% hasta 5%, y el monto retenido se transfiere luego a la administración tributaria como anticipo del impuesto.

Fuentes oficiales aclararon que “esto no significa la creación de un tributo adicional, sino la armonización de criterios con el resto de las provincias”. El objetivo, dijeron, es equiparar las billeteras digitales con los bancos en materia de retenciones.

Quiénes tributan y qué alícuotas corresponden

El régimen bonaerense diferencia entre contribuyentes del régimen general y aquellos incluidos en regímenes especiales del Convenio Multilateral. Para los primeros, la alícuota es del 1%, salvo en las actividades contempladas en el Anexo Único, que cuentan con porcentajes específicos.

En los regímenes especiales, la escala es variada: 0,10% en construcción, 0,50% en transporte de cargas o pasajeros, 0,80% en profesiones liberales, 0,01% en comisionistas y rematadores, 0,30% en actividades primarias e industriales, y 0% en entidades financieras y de seguros.

De este modo, el monto retenido dependerá de la actividad que genere los mayores ingresos de cada contribuyente y será visible en el padrón de COMARB, al que se podrá acceder en línea.

Las operaciones que no tendrán retención

Uno de los puntos centrales de la resolución es el detalle de las operaciones excluidas. Allí se establece que no habrá retención en casos vinculados con ingresos laborales, previsionales o asistenciales, ni en movimientos financieros que ya cuentan con regulaciones específicas. Entre las principales exclusiones figuran:

1. Sueldos, jubilaciones, pensiones y préstamos otorgados por la misma entidad recaudadora o por entidades financieras de segundo grado.
2. Contraasientos por error.
3. Intereses devengados sobre el saldo de la propia cuenta.
4. Operaciones de exportación de mercaderías, incluyendo anticipos, prefinanciaciones y devoluciones de IVA.
5. Acreditaciones por vencimiento de plazos fijos constituidos con fondos propios del titular.
6. Ajustes hechos por billeteras digitales para cerrar cuentas con saldo deudor en mora.
7. Rescates de fondos comunes de inversión armados con fondos propios del titular.
8. Reintegros de IVA por operaciones con tarjetas.
9. Operaciones con títulos, bonos, letras y obligaciones emitidas por la Nación, provincias, Ciudad Autónoma de Buenos Aires o municipios.
10. Devoluciones por promociones de la propia billetera.
11. Transferencias a cuentas donde el mismo titular figure como titular o cotitular.
12. Transferencias por venta de inmuebles, bajo declaración jurada de que el vendedor no es habitualista.
13. Transferencias por venta de otros bienes registrables, cuando el vendedor no es habitualista y es persona humana.
14. Transferencias provenientes del exterior.
15. Aportes de capital y suscripción de obligaciones negociables.
16. Transferencias a fideicomisos estatales.
17. Reintegros de obras sociales y empresas de medicina prepaga.
18. Pagos de siniestros ordenados por aseguradoras.
19. Indemnizaciones por expropiaciones u operaciones no alcanzadas.
20. Transferencias dispuestas por juzgados en concepto de alimentos, jubilaciones, pensiones o indemnizaciones laborales.
21. Restitución de fondos previamente embargados.
22. Acreditaciones por Asignación Universal por Hijo.
23. Subsidios, becas, planes sociales, tarjetas alimentarias, ingresos de emergencia y préstamos de la ANSES.
24. Devoluciones de tributos dispuestas por agencias tributarias.
25. Restituciones derivadas del “botón de arrepentimiento” en compras de bienes y servicios.
26. Recaudaciones y liquidaciones de sistemas de pago con tarjeta alcanzados por el régimen SIRTAC.

La lista refleja la intención de que los descuentos automáticos no afecten ingresos de naturaleza social, asistencial o que surjan de operaciones ya reguladas en otros marcos tributarios.

Impacto esperado

Con la incorporación de Buenos Aires al SIRCUPA, se ampliará de manera significativa el número de contribuyentes alcanzados. Muchos usuarios que hasta ahora no sufrían retenciones en sus cuentas digitales comenzarán a ver descuentos, de acuerdo con su actividad económica y su inclusión en el padrón de COMARB.

Los especialistas señalan que quienes ya tienen retenciones en sus cuentas bancarias por el SIRCREB probablemente experimenten un esquema similar en sus cuentas virtuales. Al mismo tiempo, la existencia de exclusiones detalladas otorga previsibilidad al indicar con claridad qué ingresos quedarán fuera de la aplicación automática del régimen.

El gobierno bonaerense remarcó que la medida “se enmarca en la necesidad de garantizar un tratamiento equitativo entre los distintos medios de pago”, y que los montos retenidos serán únicamente un anticipo del impuesto, que podrá computarse luego en la declaración jurada de Ingresos Brutos.