
La campaña de la renta de 2024 para liquidar el IRPF y el impuesto de patrimonio correspondientes al ejercicio del año pasado, llegará antes que nunca y con importantes novedades fiscales que afectarán a millones de contribuyentes en España, especialmente para todas las personas desempleadas que hayan recibido una prestación durante 2024, una de las medidas que más debate ha generado y que supondrá que miles de personas que no estaban presentando su declaración lo hagan si quieren seguir cobrando el paro.
Este año, la campaña comenzará más pronto que en cualquier periodo anterior: el 2 de abril, y finalizará el 30 de junio, según explica la empresa digital de asesoría fiscal TaxDown. Quienes deseen domiciliar el pago de su declaración tendrán como límite el 25 de junio.
Cambios a nivel estatal
Uno de los cambios más significativos para este ejercicio fiscal es el aumento en la reducción por rendimientos del trabajo, que subirá de 6.498 euros a 7.302 euros. Esta medida busca beneficiar a los trabajadores con ingresos más bajos, permitiéndoles reducir su base imponible y, por ende, pagar menos impuestos.
También se modifica el umbral de ingresos que exime de la obligación de presentar la declaración. Para quienes hayan recibido ingresos de un único pagador, el límite sigue siendo 22.000 euros anuales. Sin embargo, para aquellos con más de un pagador, el límite asciende de 15.000 a 15.876 euros, siempre que los ingresos del segundo o más pagadores no superen 1.500 euros en total. Esta actualización responde al incremento del salario mínimo interprofesional, a pesar de que el decreto que contenía esta medida ha decaído al ser votado por Junts y PP.
Las donaciones también cuentan con mayores beneficios fiscales. Ahora, los contribuyentes podrán deducir el 80% de los primeros 250 euros donados, frente a los 150 euros del año pasado. Para las cantidades superiores a este umbral, la deducción aumenta del 35% al 40%. Además, si se ha donado a la misma entidad durante varios años consecutivos, el porcentaje sube al 45%.
El impacto para los desempleados
La nueva normativa establece que todas las personas desempleadas que hayan percibido una prestación en 2024 deberán presentar obligatoriamente la declaración de la renta, independientemente de que no alcancen los ingresos mínimos requeridos para otros colectivos.
El incumplimiento de esta obligación podría conllevar la pérdida de la prestación por desempleo y se suma a otra medida introducida en 2023, que obligó a más de 200.000 autónomos a declarar sus ingresos pese a no alcanzar el límite mínimo de tributación tras la aprobación de un nuevo sistema de cotización. Este cambio se deriva de la modificación del artículo 299 de la Ley General de la Seguridad Social, introducida a través del Real Decreto-ley 2/2024.
Cambios en las reducciones por alquiler
El alquiler de viviendas también experimenta modificaciones en esta campaña. Hasta ahora, los propietarios podían aplicar una reducción general del 60% sobre los ingresos netos derivados del alquiler. Sin embargo, este porcentaje baja al 50% en la mayoría de los casos, aunque se establecen nuevas reducciones para situaciones específicas:
- 90%: Propietarios que alquilen en zonas tensionadas y reduzcan el precio del alquiler al menos un 5% en relación con el contrato anterior.
- 70%: Viviendas alquiladas a jóvenes entre 18 y 35 años, Administraciones Públicas o entidades sin ánimo de lucro que las destinen al alquiler social.
- 60%: Aplicable a propiedades que hayan sido objeto de rehabilitaciones significativas en los dos años previos al contrato, siempre que la inversión supere el 25% del valor de adquisición de la vivienda.
Para el resto de casos, la reducción general pasa al 50%.
Eficiencia energética y vehículos eléctricos
El Gobierno también ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2025 las deducciones por mejoras en eficiencia energética en viviendas. Los contribuyentes podrán deducir hasta un 60% de los gastos asociados a estas reformas. Asimismo, se mantiene la deducción del 15% por la adquisición de vehículos eléctricos enchufables o de pila de combustible y por la instalación de puntos de recarga.
Cambios en Madrid y la Comunidad Valenciana
A nivel autonómico, la Comunidad de Madrid introduce novedades relevantes. Desde este año, ya no será necesario presentar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) para acceder a la deducción por alquiler de vivienda habitual. Además, la edad máxima para acogerse a esta deducción se amplía de los 35 a los 40 años, beneficiando a un mayor número de contribuyentes.
En la Comunidad Valenciana, destaca una nueva deducción del 100% de los gastos por reparaciones en viviendas afectadas por la DANA, siempre que las rentas del contribuyente no superen los 45.000 euros en tributación individual o 60.000 en tributación conjunta. Esta medida busca apoyar a los afectados por desastres naturales en la región.
El consejero delegado de TaxDown, Enrique García, apunta al hecho de que “Hacienda tiene 4 años para avisarnos por los errores cometidos en esta campaña, por lo que es importantísimo revisar el borrador, asegurarnos de incluir todas las deducciones a las que tenemos derecho y confirmar que nuestra Renta la presentamos correctamente”.
Cambios previstos para 2026
Aunque no aplican a esta campaña, ya se anticipan cambios significativos para el próximo año. El porcentaje del IRPF sobre las rentas del ahorro superiores a 300.000 euros subirá del 28% al 30%. También se elevará de 1.500 a 2.500 euros el límite de ingresos de segundos y posteriores pagadores que obliga a presentar la declaración.
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