El pago de utilidades en México para 2026 tiene fechas límite claras según la Ley Federal del Trabajo (LFT).

El periodo de entrega depende de si el empleador es una empresa o un patrón individual: las personas morales (empresas) deben depositar este ingreso entre el 1 de abril y el 30 de mayo, mientras que las personas físicas (patrones con actividad empresarial) tienen del 1 de mayo hasta el 29 de junio para cumplir con la ley.

Esta prestación corresponde a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), un derecho constitucional que obliga a la mayoría de los empleadores a entregar el 10% de su utilidad fiscal neta declarada ante el SAT a quienes colaboran con ellos.

¿Cómo se calcula el monto?

De acuerdo con la normativa vigente, el dinero se divide en dos partes iguales:

1. Por días laborados: El 50% se reparte en función de los días trabajados por cada empleado en el año, sin importar el sueldo.
2. Por nivel de ingresos: El otro 50% se distribuye de acuerdo con el salario percibido durante el año fiscal.

Es importante recordar que existe un tope máximo para el pago: el monto no puede exceder los tres meses del salario del trabajador o el promedio de las utilidades recibidas en los últimos tres años, aplicándose lo que más beneficie al empleado.

Multas por incumplimiento en 2026El patrón que no cumpla con esta obligación se expone a sanciones severas. Las multas se calculan con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y pueden ir desde los 29 mil 328 hasta los 586 mil 550 pesos por cada trabajador afectado.

Empresas exentas del pago de utilidadesNo todas las organizaciones están obligadas a entregar PTU. Según la LFT, están exentas:

• Empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento (o dos años si fabrican un producto calificado como nuevo).
• Empresas de la industria extractiva en periodo de exploración.
• Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
• Organismos públicos descentralizados con fines culturales o de beneficencia (como el IMSS).
• Empresas cuyo ingreso anual declarado al ISR sea menor a 300 mil pesos.

¿Quiénes no tienen derecho al cobro?

No participan en el reparto los directores, administradores y gerentes generales; socios o accionistas; trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días en el año; prestadores de servicios por honorarios y trabajadores domésticos.

¿Qué hacer si no recibes tu pago?

Si el depósito no llega en las fechas establecidas, los trabajadores tienen un año —a partir de la fecha límite de pago— para reclamar su derecho.

La recomendación de la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) es acudir a sus oficinas para recibir asesoría legal gratuita y exigir el cumplimiento de esta prestación irrenunciable.

La recaudación del Impuesto sobre la Renta (ISR) en El Salvador experimentó un comportamiento excepcional durante abril de 2025, mes en el que se produjo un ingreso de $847.2 millones, cifra que, según se detalla en el Portal de Transparencia Fiscal, se ubicó muy por encima del promedio mensual habitual de la recaudación fiscal.

El fenómeno se atribuye a la concentración de las declaraciones de renta, proceso que por normativa debe completarse antes del 30 de abril de cada año y que moviliza a miles de contribuyentes en todo el país.

El Salvador cerró el ejercicio anual con una recaudación por ISR de $3,328.3 millones, monto que superó por $225.5 millones lo alcanzado en 2024.

Esta diferencia representa una variación interanual del 7.3%, superando el ritmo de otros tributos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y reflejando el fortalecimiento de las finanzas públicas.

Este comportamiento de abril responde a la obligación de presentar la declaración fiscal antes de finalizar el cuarto mes del año, lo cual genera un pico en la captación de recursos.

El análisis de la estructura de ingresos deja ver que el componente de declaraciones fue el que más creció, con un alza del 10% respecto al año anterior. Pasó de $877.7 millones en 2024 a $965.3 millones en 2025, impulsado por el desempeño económico y una fiscalización reforzada en la recta final del ejercicio.

Las retenciones se mantuvieron como la base principal en términos nominales, alcanzando los $1,567.4 millones. El mecanismo de pago a cuenta, que requiere adelantar una fracción del impuesto, aportó $795.5 millones, cifra que ilustra el pulso de la actividad comercial y empresarial en el país.

Abril, el mes decisivo para la declaración de renta y la salud fiscal en El Salvador

La Dirección General de Impuestos enfatiza que el plazo para presentar la declaración de renta vence el 30 de abril. El incumplimiento genera multas automáticas, intereses diarios y la imposibilidad de obtener solvencia fiscal, un requisito indispensable para acceder a créditos, participar en licitaciones y realizar trámites ante entidades públicas y privadas.

Ante este panorama, expertos enfatizan que la eficiencia del sistema tributario alcanza su punto máximo en abril, aunque la acumulación de trámites durante los últimos días puede derivar en demoras y saturaciones de la plataforma en línea.

Las autoridades reiteraron la importancia de cumplir a tiempo con la declaración para evitar sanciones y sobrecostos. La puntualidad de los contribuyentes es clave para que las finanzas públicas mantengan su equilibrio y el Estado pueda sostener sus compromisos. Además, la experiencia de 2025 refuerza la relevancia de abril como el mes central para la recaudación de ISR.

El flujo extraordinario observado en abril obedece a la regularización de saldos y al ajuste de cuentas de miles de personas naturales y jurídicas que, de acuerdo con la ley, deben liquidar sus obligaciones fiscales durante esta ventana.

La magnitud de recursos captados en este periodo permite a la administración pública contar con liquidez para afrontar gastos prioritarios y financiar programas sociales.

El comportamiento de abril confirma que la ventana de cumplimiento del ISR no solo define el flujo de ingresos fiscales, sino que también incide en la planificación financiera del Estado.

El dato de los $847.2 millones recaudados en abril representa el nivel más alto del año y convierte a ese mes en el punto de referencia para la política fiscal salvadoreña.

Por lo que, el ciclo fiscal de 2025 deja en evidencia el impacto de la concentración de declaraciones en abril y la importancia de mantener la disciplina tributaria.

De acuerdo con la legislación vigente, los bienes heredados —incluidas casas— están exentos de ISR al momento de la transmisión, sin embargo, existen otras obligaciones fiscales que es importante conocer.

Al adquirir una casa es necesario el pago del Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI) y reportar el bien heredado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Es decir: recibir la herencia de una casa en México no implica un pago inmediato de ISR, según el artículo 93, fracción XXII de la Ley del ISR, pero si cubrir otros impuestos y trámites considerables.

Exención de ISR y obligación de reporte ante el SAT

El ISR no se aplica directamente sobre el valor de la casa heredada. Esta exención es automática, siempre que el heredero cumpla con los requisitos de declaración establecidos por la ley.

Si el valor de la herencia, individualmente, supera los 500 mil pesos, es obligatorio reportarla en la declaración anual ante el SAT. En montos inferiores, la declaración no es obligatoria, pero se recomienda conservar la documentación que respalde el origen lícito del bien.

En caso de no declarar adecuadamente una herencia obligatoria, pueden generarse discrepancias fiscales y sanciones. El SAT puede requerir información adicional para verificar la legalidad y procedencia del patrimonio.

Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI) y gravámenes locales

Al heredar una casa, el beneficiario debe cubrir el ISAI. Este impuesto es local y su tasa varía dependiendo del estado, generalmente entre el 2% y 4.5% del valor del inmueble. Además, se suman los gastos notariales y derechos de registro, que pueden representar entre el 4% y 7% adicionales sobre el valor de la casa heredada.

Estos pagos son indispensables para formalizar la transmisión ante notario y registrar la propiedad a nombre del heredero en el Registro Público de la Propiedad. La omisión de estos trámites impide la inscripción legal del inmueble.

Documentación y trámites obligatorios

Para formalizar la herencia, se requiere presentar el acta de defunción del causante, identificación oficial del beneficiario, el testamento o la declaratoria de herederos y los documentos legales de la propiedad.

• Acta de defunción del causante
• Identificación oficial del beneficiario
• Testamento o declaratoria de herederos
• Documentos legales de la propiedad

El notario es el encargado de coordinar el proceso, calcular los impuestos aplicables y emitir los comprobantes oficiales de pago. Una vez concluidos los trámites, el SAT genera un acuse de recibo como constancia.

Estos son los trámites y costos para escriturar una casa en México después de heredar

Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI):

• Representa entre el 65% y 77% del costo total.

- Se calcula entre el 2% y 5% del valor del inmueble (el mayor entre valor comercial y catastral).

Honorarios notariales:

• Entre 0.5% y 1.5% del valor del inmueble.

- Incluyen elaboración de la escritura, revisión jurídica y asesoría.

Derechos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad:

• Entre 0.2% y 0.5% del valor del inmueble.

- Permiten la inscripción legal de la propiedad.

Otros gastos administrativos:

• Avalúo del inmueble: entre $3,000 y $8,000.

- Certificados y constancias (libertad de gravamen, no adeudos): entre $2,000 y $5,000.Costo total estimado:

• Entre 4% y 8% del valor del inmueble.

- Ejemplo para una vivienda de $1.5 millones: entre $68,000 y $75,000.

Tiempo estimado del trámite:

• Entre 4 y 12 semanas.

Factores que influyen en los costos:

• Entidad federativa, tipo de operación (herencia, compraventa, donación), valor del inmueble, condiciones legales (adeudos, irregularidades).

Venta posterior del inmueble y pago de ISR

Si el heredero decide vender la casa en el futuro, debe calcular y pagar el ISR correspondiente sobre la ganancia obtenida.

La ganancia se determina restando el valor de adquisición del inmueble (generalmente, el valor declarado en la herencia) al precio de venta. Existen exenciones para la vivienda habitual, aplicables bajo ciertas condiciones, como haber habitado el inmueble al menos cinco años y no haber usado la exención en los últimos tres años.

Propuestas de reforma y panorama 2026

En el ejercicio fiscal 2026, la Ley de Ingresos de la Federación no contempla nuevos impuestos federales directos sobre herencias o legados, según el texto publicado en el Diario Oficial de la Federación. Las iniciativas de reforma para gravar grandes herencias se encuentran en discusión legislativa, pero hasta el momento no han sido aprobadas para su entrada en vigor.

Para mayor información, la consulta debe realizarse directamente en los portales oficiales del SAT, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y la Ley de Ingresos de la Federación para 2026 publicada en el sitio de la Cámara de Diputados.

En el ámbito fiscal mexicano, el tratamiento de las deducciones constituye un pilar fundamental para quienes deben cumplir con el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR).

Estas deducciones representan aquellos conceptos que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos acumulables al calcular la base gravable sobre la cual se determina el monto del ISR a pagar. Por tanto, su aplicación tiene un impacto directo en la cantidad final que debe enterarse al fisco.

Requisitos formales y procedencia de las deducciones

La posibilidad de aplicar deducciones no es automática ni discrecional. Es, en realidad, una prerrogativa otorgada por autoridad federal en favor de los pagadores de impuestos.

Sin embargo, su procedencia depende estrictamente del cumplimiento de requisitos formales y específicos que se encuentran detallados en la Ley del ISR.

Así, la deducción solo será válida si el contribuyente observa y acredita cada una de estas condiciones ante la autoridad fiscal, lo que refuerza la importancia de la adecuada documentación y justificación de los gastos deducidos.

Clasificación de las deducciones según la Ley del ISR

Las deducciones para efectos del ISR son conceptos permitidos por ley que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos acumulables, con el objetivo de disminuir la base sobre la que se calcula el impuesto.

Para que dicha deducción sea procedente, resulta indispensable que se cumpla con los requisitos formales y específicos establecidos en la legislación fiscal aplicable.

La Ley del ISR contempla dos grandes clasificaciones para las deducciones, atendiendo al destino de la erogación realizada por el contribuyente.

Deducciones estructurales o autorizadas

Por un lado, se encuentran las deducciones estructurales o autorizadas, que comprenden aquellos gastos que permiten a la persona contribuyente aminorar los ingresos brutos con los que se incurrió para generarlos.

Este tipo de deducciones tiene como característica principal que están vinculadas directamente con la renta de los causantes y constituyen la base del tributo. Su objeto es respetar el principio de proporcionalidad en materia tributaria, lo que significa que solo pueden deducirse los gastos necesarios para la generación de ingresos gravados.

Las deducciones estructurales permiten identificar la renta neta de los contribuyentes y únicamente se reconocen aquellas que guardan una relación directa con la obtención de ingresos.

Así, su finalidad es que el impuesto recaiga sobre la verdadera capacidad contributiva, restando los gastos imprescindibles para la actividad económica del contribuyente.

Deducciones no estructurales o personales

En contraste, existen las deducciones no estructurales o personales. Estas se refieren a gastos que no están directamente relacionados con la actividad generadora de ingresos, sino que responden a principios o políticas de índole personal o social.

Por lo tanto, no obedecen a la lógica de proporcionalidad tributaria que rige a las deducciones estructurales. En la legislación mexicana, este tipo de deducciones tienen un tratamiento distinto y limitado, pues no buscan aminorar la base gravable en función de la generación de ingresos, sino que responden a otras finalidades ajenas al objeto del impuesto sobre la renta.

Importancia de la distinción entre deducciones

En materia de ISR, la distinción entre deducciones estructurales y no estructurales resulta esencial para determinar cuáles gastos son deducibles y bajo qué condiciones pueden aplicarse.

Solo las deducciones estructurales, es decir, las necesarias para la obtención de ingresos, se consideran estrictamente indispensables y son reconocidas como tales en la Ley del ISR.

Uno de los conceptos clave en la deducibilidad de gastos para efectos del ISR es el de gastos estrictamente indispensables. La legislación mexicana exige que los gastos deducidos sean no solo reales y comprobables, sino también necesarios para la actividad que genera los ingresos gravables.

Esta exigencia busca garantizar que las deducciones respondan a la lógica del impuesto, permitiendo restar únicamente aquellos gastos que tengan una relación directa y esencial con la generación de ingresos.

Criterio de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

La definición de “estrictamente indispensable” ha sido objeto de interpretación por parte de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN). En la tesis 1a. XXX/2007, la Corte estableció que un gasto debe considerarse estrictamente indispensable cuando resulta necesario para el cumplimiento cabal de las actividades del contribuyente y para la obtención de ingresos.

La Corte puntualizó que si el gasto no se realiza, podría incluso poner en riesgo la continuidad de la operación o provocar la disminución de la actividad económica, afectando así los ingresos y, en consecuencia, la base gravable del impuesto.

El criterio de la Corte implica que un gasto solo será estrictamente indispensable si su omisión afecta directamente las actividades de la empresa o persona contribuyente. Por ejemplo, si no se efectúa el gasto, podría suspenderse la operación o disminuirse su alcance, generando una merma en los ingresos y un posible perjuicio económico.

Esta postura refuerza la idea de que la autorización de deducciones constituye una salvaguarda para la capacidad contributiva, siempre que se identifique en la renta la conexión con el gasto realizado.

El requisito de estricta indispensabilidad demanda una justificación precisa de la relación entre el gasto y la generación de ingresos. Solo los gastos que cumplan con este vínculo podrán ser aceptados como deducibles, y su reconocimiento está condicionado por el principio de proporcionalidad en materia tributaria.

Para facilitar la interpretación y correcta aplicación de las reglas sobre deducciones estrictamente indispensables, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) ha emitido criterios interpretativos de referencia.

Destaca la consulta sustantiva 2/2025/CTN/CS-SASEN, donde se establece que la deducción de gastos estrictamente indispensables, además de contar con la autorización legal, debe estar vinculada con la actividad económica del contribuyente y su capacidad para generar ingresos.

Este criterio señala que la procedencia de la deducción exige que el gasto se relacione de manera directa con la actividad que origina ingresos gravables.

Así, no basta con cumplir los requisitos formales o que el gasto esté previsto en la ley; es imprescindible demostrar el nexo entre el gasto, la persona contribuyente y la generación efectiva de ingresos.

Servicio gratuito de Consulta Especializada de PRODECON

La Prodecon pone a disposición de los contribuyentes el servicio gratuito de Consulta Especializada, cuyo propósito es resolver dudas sobre la interpretación y alcance de las disposiciones fiscales federales o aduaneras.

Puedes hacer uso de este servicio puede ser a través de un correo electrónico a la dirección analisis.sistemicos@prodecon.gob.mx, adjuntando Formato PRODECON-00-005 y/o escrito libre. O también de manera presencial en la oficina más cercana.

Este servicio permite emitir opiniones vinculantes para la autoridad fiscal, generando certeza jurídica respecto al cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Las consultas especializadas pueden ser fundamentales cuando existe incertidumbre sobre la deducibilidad de ciertos gastos, ya que su respuesta aporta seguridad jurídica y evita futuros conflictos con la autoridad.

El objetivo de la Consulta Especializada es proporcionar a los contribuyentes una herramienta que les permita tomar decisiones informadas al momento de preparar su declaración anual, asegurando el cumplimiento fiel de los requisitos legales.

Abril es un mes decisivo para los contribuyentes en México. La presentación de la Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) obliga a revisar con detalle cada ingreso recibido durante el año, incluyendo uno que genera dudas frecuentes: el reparto de utilidades o Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

Este ingreso adicional, que muchas personas reciben entre mayo y junio, puede influir directamente en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya sea incrementando el monto a pagar o, en algunos casos, favoreciendo la obtención de un saldo a favor.

¿Qué es la PTU y por qué se incluye en la Declaración Anual?

La PTU es un derecho constitucional que establece que las empresas deben repartir una parte de sus ganancias entre sus trabajadores. Este beneficio económico reconoce la contribución de los empleados a la generación de utilidades durante el ejercicio fiscal previo.

Desde el punto de vista fiscal, el SAT considera la PTU como un ingreso acumulable. Esto significa que se suma al salario y a cualquier otro ingreso percibido en el año, como honorarios, arrendamientos o intereses.

No obstante, existe un alivio fiscal: una parte de las utilidades está exenta de ISR, equivalente a 15 días de salario mínimo. El resto del monto sí debe pagar impuestos y es el que puede modificar el resultado final de la declaración.

¿Cuándo las utilidades aumentan el ISR a pagar?

El impacto de la PTU en la Declaración Anual depende de diversos factores. En algunos casos, este ingreso adicional puede incrementar la carga tributaria del contribuyente.

Entre los escenarios más comunes destacan:

• Utilidades elevadas: un monto considerable puede hacer que el contribuyente pase a un rango superior en la tarifa del ISR.
• Más de un patrón: tener múltiples empleadores puede provocar que las retenciones mensuales sean insuficientes.
• Ingresos adicionales: percibir dinero por honorarios, rentas o inversiones aumenta la base gravable total.
• Errores en retenciones: si el empleador no calculó correctamente el ISR, el contribuyente deberá pagar la diferencia.
• Ingresos superiores a 400 mil pesos anuales: en este caso, la presentación de la declaración es obligatoria.

Estos factores combinados pueden derivar en un impuesto mayor al esperado al momento de presentar la declaración.

¿Las utilidades pueden generar saldo a favor?

Aunque la percepción general es que recibir utilidades implica pagar más impuestos, no siempre es así. La PTU también puede jugar a favor del contribuyente si se cuenta con deducciones personales.

Gastos médicos, colegiaturas, intereses de créditos hipotecarios y aportaciones voluntarias al retiro son algunos ejemplos que pueden restarse de los ingresos acumulables.

Cuando estas deducciones son suficientes, es posible que el ISR retenido durante el año haya sido mayor al necesario. En ese caso, el SAT puede determinar un saldo a favor y proceder a la devolución de impuestos.

Fecha límite y recomendaciones para cumplir con el SAT

El plazo para presentar la Declaración Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025 concluye el 30 de abril de 2026. Cumplir en tiempo y forma evita sanciones, multas y recargos.

Especialistas recomiendan revisar cuidadosamente la información precargada en el portal del SAT, verificar los ingresos —incluidas las utilidades— y asegurarse de que todas las deducciones personales estén correctamente registradas.

La clave: entender el impacto de la PTU en tus finanzas

El reparto de utilidades puede ser un beneficio importante, pero también implica responsabilidades fiscales. Comprender cómo se integra este ingreso en la Declaración Anual permite tomar decisiones informadas y evitar desequilibrios financieros.

Una adecuada planeación fiscal, junto con el uso estratégico de deducciones, puede marcar la diferencia entre pagar más impuestos o recibir una devolución.

Hacer la declaración anual ante el SAT genera dudas entre asalariados que encuentran que deben pagar un monto adicional a pesar de que su patrón retiene mes con mes el ISR de su sueldo.

Este resultado desconcierta porque muchos trabajadores asumen que el pago periódico cubre al cien por ciento su obligación fiscal de cada año.

El procedimiento parte de un cálculo anual del ISR: el patrón funge como intermediario: retiene el impuesto en la nómina y lo entera al SAT cada mes. Al final del año fiscal, todos los ingresos gravados acumulados por el trabajador incluyen:

• sueldo
• prima vacacional
• aguinaldo
• bonos
• Utilidades o PTU

Todo esto se suma y es a qui donde hay confusión sobre cuánto se debió haber pagado de ISR al final del año y hay tres escenarios posibles:

El primero y más favorable es el saldo a favor. Ocurre cuando el trabajador pagó más ISR del necesario; el SAT devuelve el excedente, situación común en personas que aprovechan deducciones personales y las presentan correctamente en su declaración. En este caso, el SAT realiza el reembolso por la diferencia positiva.

El segundo escenario explica por qué el asalariado puede tener saldo en contra y ver reflejado que debe pagar al SAT. Esta situación aparece principalmente cuando una persona acumula ingresos de dos patrones distintos o tiene dos trabajos simultáneos. Cada patrón retiene el ISR correspondiente a su propio pago, pero al sumar todos los ingresos en la declaración anual, es probable que el impuesto anual por pagar supere la suma de lo retenido durante el año.

El ajuste se da porque el cálculo anualiza los ingresos y el escalonamiento de las tarifas puede generar contribuciones adicionales. El documento señala que en estos casos conviene reunir el mayor número posible de deducciones personales para reducir el monto a pagar. Deducciones como gastos médicos, colegiaturas o seguros de vida pueden aplicarse si el trabajador cumple con los requisitos establecidos por el SAT.

Existe un tercer escenario: saldo cero. Aquí el ISR anual coincide exactamente con lo que el patrón retuvo durante el año, por lo que el trabajador ni paga ni recibe devoluciones. El reporte aclara que este resultado es perfectamente válido.

Para estar dentro del primer escenario hablando del pago de utilidades; hay ciertas acciones que se pueden tomar en cuenta para no pagar tanto de ISR.

Cómo reducir carga fiscal anual con la deducibilidad de la PTU

En términos del artículo 28 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el pago de utilidades no es deducible para el ISR anual; sin embargo, la Reforma Fiscal de 2020 en materia de ISR, adicionó al artículo 14 que la PTU pagada en el ejercicio puede disminuirse de la utilidad fiscal para el pago provisional mensual.

Es decir, cuando una empresa o persona física con actividad empresarial reparte las utilidades, tiene permitido restar el monto de utilidades pagado para que los pagos provisionales mensuales de ISR sean menores durante los meses siguientes después de realizar su repartición de PTU:

Imagina que en mayo (mes en el que personas morales debe hacer su repartición de PTU) una persona moral pagó $80,000 de utilidades a sus trabajadores.

Esta cantidad se puede restar mes con mes de mayo a diciembre (8 meses). Dividiendo esos $80,000 entre los 8 meses, nos da un monto de $10,000 que puede disminuir de su utilidad fiscal para calcular un ISR menor a pagar mensualmente.

Este beneficio es aplicable tanto a personas morales como a personas físicas con actividad empresarial o profesional que cuenten con trabajadores.

Es importante tomar en cuenta que este beneficio de disminución del PTU pagado en el ejercicio no aplica a personas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ni a quienes no tengan colaboradores.

Trabajadores con salarios bajos dejarían de pagar ISR si prospera la propuesta que impulsa la secretaria de la Comisión de Hacienda, Marybel Villegas Canché (Morena) en la Cámara de Diputados.

Pero, ¿Qué es el ISR? En México, tanto las personas físicas - quienes prestan servicios profesionales a empresas- como las personas morales (organizaciones o asociaciones conformadas por varias personas) están obligadas a contribuir con el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Esta aportación se aplica sobre tus ganancias y es obligatoria. Con los recursos recaudados el gobierno garantiza servicios esenciales para la sociedad como salud, educación, cultura, etcétera además de que se invierte en obra pública, entre muchas otras cosas.

El ISR representa la principal fuente de ingresos tributarios del país aunque también tiene ingresos por otro tipo de impuestos como el IVA o el IEPS y constituye un mecanismo fundamental para sostener el funcionamiento del Estado.

En este caso, la iniciativa prevé blindar el mínimo vital como un derecho constitucional y eximir de ISR a quienes ganen menos de 20 mil pesos mensuales, para garantizar que nadie pague gravámenes sobre ingresos destinados exclusivamente a cubrir gastos de alimentación, vivienda, salud y educación.

De acuerdo con la diputada de Morena, la propuesta contempla dos modificaciones legislativas:

• reformar el artículo 4º de la Constitución para establecer el derecho a un ingreso mínimo vital como garantía humana;
• ajustar el artículo 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de modo que los recursos equivalentes a ese umbral queden exentos de ISR en todo el país.

La diputada subraya que “el mínimo vital no es asistencialismo, es justicia fiscal”. El objetivo es fijar un tope explícito para el cobro de impuestos a los ingresos de los trabajadores, colocando la dignidad humana en el centro de la política fiscal.

Villegas Canché remarca que la Suprema Corte de Justicia de la Nación ya reconoce el mínimo vital como un derecho fundamental, en línea con los principios de equidad y proporcionalidad tributaria.

El proyecto establece que toda persona tendrá derecho a un ingreso suficiente para cubrir necesidades básicas, y solo el excedente a esa cantidad podrá ser gravado. La diputada indica que primero debe garantizarse la subsistencia y, solo después, la contribución al gasto público.

Impacto potencial de la reforma en la recaudación fiscal y sectores beneficiados

La legisladora no estima el efecto concreto de la medida en la recaudación, aunque sostiene que el costo fiscal sería menor comparado con el beneficio que recibirán las familias con menores ingresos.

Villegas Canché anticipa que la reforma tendrá repercusión nacional, aunque el impacto más inmediato se dará entre la clase trabajadora de Quintana Roo.

Argumenta que no todo ingreso puede ser gravado, sino únicamente aquel que denote “una verdadera capacidad económica”. Con esta lógica, señala la diputada, el Estado reconoce que la dignidad humana debe situarse por encima de cualquier obligación tributaria.

La propuesta pretende que, al elevar el mínimo vital a rango constitucional, ningún trabajador de bajos ingresos sea considerado contribuyente con plena capacidad adquisitiva.

Reconocimiento legal y antecedentes del mínimo vital en México

El concepto de mínimo vital ha sido previamente reconocido por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, que lo define como un derecho fundamental vinculado a la subsistencia digna.

Este principio ha servido de base para resoluciones judiciales en materia laboral y fiscal, consolidando su relevancia en la política pública y el diseño de derechos sociales en México.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que el 1 de abril inició el periodo para que personas físicas presentaran su declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025. La autoridad fiscal indicó que, en los primeros días del proceso, se registró una participación significativa de contribuyentes y previó un incremento en el número total de trámites para el próximo año.

De acuerdo con datos del organismo, al 4 de abril se contabilizaron 1.93 millones de declaraciones presentadas. Asimismo, estimó que para 2026 se superarán los 11 millones 424 mil trámites, lo que representaría un aumento de 3% respecto al periodo anterior.

El SAT señaló que las personas que ya cumplieron con esta obligación y obtuvieron saldo a favor pueden consultar el estado de su devolución de impuestos a través de su portal en internet. Para ello, los contribuyentes deben ingresar al sitio oficial, acceder al apartado de trámites y servicios, y dirigirse a la sección de devoluciones y compensaciones, donde es posible revisar el estatus de la devolución automática del Impuesto sobre la Renta (ISR).

El proceso de consulta requiere autenticación mediante firma electrónica o mediante RFC y contraseña. Una vez dentro del sistema, los usuarios pueden verificar si su solicitud se encuentra en validación, en revisión, rechazada o si ya fue pagada.

Instrucciones paso a paso

• Ingresar a sat.gob.mx.
• Seleccionar “Continuar en el sitio”.
• Acceder a “Más trámites y servicios”.
• Ir a “Constancias, devoluciones y notificaciones”.
• Seleccionar “Devoluciones y compensaciones”.
• Elegir “Estado de tu devolución”.
• Entrar con firma electrónica o con RFC y contraseña.
• En “Consulta de trámites”, dar clic en “Devolución automática de ISR” del ejercicio 2025.
• Seleccionar “Mostrar solicitudes” para consultar el estatus: en proceso de validación, revisión, rechazo o pago.

La autoridad fiscal indicó que el plazo legal para efectuar devoluciones es de hasta 40 días hábiles posteriores a la solicitud. Sin embargo, precisó que, en el caso de devoluciones automáticas, el tiempo promedio de respuesta se estimó en 4.5 días, siempre que la información precargada no haya sido modificada por el contribuyente.

El SAT también estableció que quienes tengan un saldo a favor igual o superior a 10 mil pesos deberán presentar su solicitud mediante firma electrónica. En los casos donde el monto sea menor, será suficiente utilizar la contraseña.

El organismo agregó que su portal permanecerá disponible las 24 horas durante todo abril, con el objetivo de facilitar la presentación de la declaración anual a quienes aún no han cumplido con esta obligación fiscal.

La industria cinematográfica mexicana vive un proceso de transformación impulsado por nuevos estímulos fiscales y un renovado enfoque en la profesionalización de sus integrantes.

Bajo este contexto, la Cámara Nacional de la Industria Cinematográfica (CANACINE) presentó la duodécima edición de su diplomado especializado, que ahora contará con una certificación académica avalada por TecMilenio, fortaleciendo así la preparación técnica y empresarial de quienes forman parte de la cadena de valor del cine.

El anuncio ocurre en un momento clave para el ramo, luego de que el Gobierno federal, encabezado por la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo, dio a conocer un plan integral de apoyo al cine nacional -15 de febrero de 2026-, que entre otras cosas destaca un nuevo incentivo fiscal equivalente al 30 por ciento del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para producciones realizadas en México, con el objetivo de atraer inversión y consolidar al país como un destino competitivo para la producción audiovisual.

“El cine mexicano vive un momento de nuevas oportunidades. Con la llegada de nuevos estímulos a la producción y la transformación del mercado audiovisual, es fundamental que los profesionales de la industria entiendan toda la cadena de valor del negocio”, aseveró Mauricio Durán, presidente de CANACINE.

A diferencia de otros mecanismos como el Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción y Distribución Cinematográfica Nacional (EFICINE), éste operará bajo un modelo de reembolso: los proyectos deberán ejecutar primero una inversión mínima significativa y posteriormente podrán acceder a un crédito fiscal transferible.

La iniciativa busca incentivar producciones de mayor escala, fomentar la derrama económica en áreas vinculadas como servicios técnicos, logística, turismo y proveeduría.

La academia

Es así que el Diplomado en Gestión Estratégica y Cadena de Valor de la Industria Cinematográfica atiende una demanda histórica del sector: profesionalizar no solo el ámbito creativo, sino también la gestión empresarial, la distribución, la exhibición y el análisis de audiencias.

El programa académico abarca desde el desarrollo de guiones y la estructuración de proyectos hasta modelos de financiamiento, marketing, análisis de mercado y estrategias de promoción, en un entorno marcado por la competencia global y el avance de las plataformas digitales -streaming-.

Uno de los ejes centrales será la construcción de proyectos con enfoque en audiencias desde etapas tempranas, así como casos de estudios sobre nuevas rutas de posicionamiento, incluyendo segmentación de públicos, uso estratégico de redes sociales y herramientas digitales para maximizar el alcance comercial de las producciones, storytelling y pitching, financiamiento y estímulos, aspectos legales, derechos de autor, análisis de audiencias, postproducción y estrategias de distribución y exhibición.

Miguel Mier, director general de Operaciones Globales (COO) de Cinépolis, destacó la importancia de la formación académica como motor de crecimiento dentro de la industria.

“La educación formal es una de las palancas más importantes para generar movilidad dentro de cualquier industria (…) quienes pasen por aquí podrán abrir puertas que antes no estaban disponibles”, dijo.

Generar interés

La certificación académica añade valor al permitir que los participantes acrediten formalmente competencias profesionales con respaldo institucional. Además, el plan de estudios incorpora un módulo de liderazgo positivo, negociación efectiva y bienestar integral: habilidades transversales que inciden directamente en la empleabilidad y consolidación de equipos de trabajo para fortalecer habilidades de comunicación, colaboración y resiliencia en equipos que operan en entornos creativos y culturales, enfatizó Santiago Kuribreña, director de Comunicación y Marketing de Tecmilenio.

El programa será en línea e iniciará el 21 de abril y concluirá el 20 de agosto, cuyas sesiones serán impartidas por profesionales del gremio; estará abierto a todo público interesado en integrarse o fortalecer su perfil dentro del ámbito audiovisual.

La divulgación periódica de las tasas efectivas de impuesto sobre la renta (ISR) por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) busca orientar a los contribuyentes para que verifiquen si su carga impositiva se alinea con parámetros de referencia sectoriales.

Esta estrategia, fundamentada en la reforma al Código Fiscal de la Federación del 8 de diciembre de 2020, permite a las empresas y personas comparar su situación fiscal y, en caso necesario, corregir posibles inconsistencias antes de que la autoridad inicie procedimientos de revisión, minimizando así los riesgos fiscales futuros.

Como resultado del análisis de la información contenida en bases institucionales del SAT, entre las que figuran declaraciones anuales, dictámenes fiscales, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y declaraciones informativas, se han publicado a partir de junio de 2021 los parámetros de referencia relativos a tasas efectivas del ISR. Esta publicación abarca 302 actividades económicas de 17 sectores económicos y considera los ejercicios fiscales de 2016 a 2023.

Las tasas efectivas del ISR buscan que los contribuyentes tengan un marco de referencia

La normativa, detallada en el artículo 33, fracción I, inciso i del Código Fiscal de la Federación, establece que el SAT debe difundir periódicamente estos parámetros. El propósito es:

“Dar a conocer en forma periódica y en general para los contribuyentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta, parámetros de referencia con respecto a la utilidad, conceptos deducibles o tasas efectivas del impuesto que presentan otras entidades o figuras jurídicas que obtienen ingresos, contraprestaciones o márgenes de utilidad por la realización de sus actividades con base en el sector económico o industria a la que pertenecen”.

La tasa efectiva de ISR se define como el resultado de dividir el monto del impuesto causado en un ejercicio fiscal entre los ingresos acumulables declarados en el mismo periodo. Gracias a esta herramienta, los contribuyentes pueden comparar su tasa aplicable al sector al que pertenecen con la propia, lo que permite identificar posibles desviaciones respecto de los estándares sectoriales.

SAT publica las tasas efectivas del ISR para grandes contribuyentes

El SAT publicó este 9 de marzo los parámetros de referencia sobre las tasas efectivas del ISR correspondientes a grandes contribuyentes para los ejercicios fiscales 2022 y 2023, abarcando 40 actividades en nueve sectores económicos.

Con el objetivo de favorecer la corrección voluntaria de la situación fiscal, la autoridad ha contactado vía Buzón Tributario a contribuyentes cuya tasa efectiva se encuentra por debajo de los valores publicados, para que presenten declaraciones anuales complementarias.

La información difundida, disponible en el sitio oficial del SAT, detalla los sectores incluidos: industrias manufactureras, dirección de corporativos y empresas, comercio al por menor y mayor, servicios de apoyo y remediación, servicios profesionales, científicos y técnicos, transportes, información en medios masivos y servicios de alojamiento temporal y alimentos y bebidas.

Estos parámetros fueron determinados a partir de bases de datos institucionales, considerando declaraciones anuales, dictámenes fiscales, comprobantes fiscales digitales y otros documentos. SAT reiteró su compromiso con el suministro de información clara y herramientas que faciliten el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.

La Dirección General de Aduanas (DGA) de República Dominicana registró en enero una recaudación récord de $21,198 millones de pesos, cifra que representa un aumento del 6.03% respecto al mismo mes del año anterior y superó la meta mensual prevista para el organismo.

El dato posiciona a enero como el mes con los mayores ingresos aduaneros en la historia institucional, marcando un inicio positivo para el objetivo oficial de alcanzar $294 mil millones de recaudación este año.

En los últimos años, la recaudación por concepto de aduanas en República Dominicana ha mostrado una tendencia sostenida al alza. Entre enero y diciembre de 2025, el organismo reportó $264,089.61 millones recaudados, superando los $254,687.08 millones de 2024.

Esta aceleración en la captación tributaria aduanera refleja los efectos de las políticas orientadas a eficientizar los controles, responder al dinamismo del comercio exterior e incrementar la base gravable en distintos sectores.

El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) representa el 65.62 % del total recaudado por aduanas, situándose como el principal generador de ingresos.

Le siguen el gravamen federal a la importación con 23.32 %, los impuestos selectivos con 8.66 %, que son aplicados a mercancías como alcohol, tabaco y combustibles, y otros conceptos menores que suman el 2.39 %.

Este reparto reafirma la centralidad del ITBIS dentro la estructura tributaria nacional, mientras que los demás tributos mantienen sus respectivas cuotas de participación.

Metas institucionales y gestión actual

El director general de Aduanas, Nelson Arroyo, destacó que este resultado inicial fortalece la perspectiva para cumplir con la ambiciosa meta anual.

Al asumir el cargo el 8 de enero, recalcó que su enfoque está puesto en incrementar las recaudaciones, fortalecer el comercio exterior y garantizar el equilibrio presupuestario. Arroyo subrayó su compromiso de consolidar a República Dominicana como un centro logístico regional, apoyándose en la infraestructura portuaria y aeroportuaria, la conectividad internacional y la implementación de la Ley de Aduanas 168-21.

El buen desempeño de enero implica no solo haber recaudado $1,204.77 millones más que en 2025; Arroyo informó que el resultado mensual cubrió el 102.4 % de la meta prevista, aportando $496 millones adicionales respecto al monto estimado para el periodo.

Desglose por tributos y factores de crecimiento

La evolución positiva de la recaudación se explica, entre otros factores, por el incremento del 8.26 % en el Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente a empresas observado en abril de 2025, así como por el aumento del ISR de asalariados, efecto directo del crecimiento en el número de trabajadores formales.

Además, el gravamen vinculado a la minería destacó por su rendimiento, impulsado tanto por los elevados precios del oro como por mejoras en la eficiencia operativa.

Los reportes de la DGA detallaron que los distintos tipos de impuestos mantienen una distribución estable porcentualmente, en tanto los gráficos oficiales permitieron comparar el desempeño interanual y ayudar a visualizar el comportamiento mensual de las distintas fuentes de ingresos tributarios.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha establecido nuevas reglas fiscales para el Mundial 2026, exigiendo que los jugadores que participarán en la Copa del Mundo 2026 paguen el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por las remuneraciones generadas durante los partidos en México.

Esta medida supone un cambio frente a las exenciones fiscales amplias vistas en competencias deportivas pasadas y restringe de manera rigurosa los beneficios otorgados a la FIFA y las empresas vinculadas al evento.

Gobierno de México toma medidas ante la llegada de los jugadores

De acuerdo con la representante de México para el Mundial, Gabriela Cuevas, en 2018 el gobierno pactó, a través de la Secretaría de Gobernación, una serie de acuerdos con la FIFA.

Estos contemplaban exenciones de impuestos, como el predial, incluso a nivel municipal, y consideraban un periodo de beneficios fiscales por hasta diez años. Sin embargo, las autoridades actuales han aclarado que solamente pueden acceder a estos beneficios fiscales los bienes o personas que sean estricta y directamente necesarios para la realización del torneo. Los productos vendidos en tiendas deportivas, por ejemplo, deberán tributar la totalidad de los impuestos.

“Hay quienes decían que todo lo que venga del Mundial va a tener extensiones fiscales, es falso. Exenciones o cualquier tipo de beneficio fiscal solo lo tendrán aquellos bienes o personas estricta y directamente relacionados con la celebración del torneo en nuestro país”, destacó Cuevas.

“FIFA sabe que México tiene una realidad política, legal e institucional que la que tenía en enero del 2018, hemos sido claros de que en México no existen los privilegios fiscales y estos cobros por parte del SAT son un ejemplo de cómo se han ido acotando estas garantías”, agregó.

¿Cómo quedaron los acuerdos con FIFA?

La nueva regulación, definida en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, obliga a los futbolistas extranjeros que participen en la Copa Mundial en la Ciudad de México, Guadalajara y Monterrey a pagar ISR sobre los ingresos obtenidos en dichas sedes.

El cálculo del impuesto afecta únicamente la denominada Remuneración Base y los premios otorgados por federaciones internacionales y la FIFA, excluyendo contratos globales con los clubes.

La tasa de ISR será del 25% sobre los ingresos brutos que correspondan a partidos o convocatorias en territorio mexicano. No se admiten deducciones personales, a menos que el jugador disponga de un representante fiscal con residencia en México. Esta disposición refleja el objetivo de maximizar la recaudación relacionada con el evento y de evitar excepciones fiscales de carácter generalizado.

Las exenciones otorgadas a la FIFA y a ciertos actores logísticos solo se aplican a bienes y personas ligados directamente a la organización del Mundial. Las autoridades han recalcado que ningún producto comercializado al público o servicio ajeno a esa función quedará exento de impuestos.

En el caso de los jugadores extranjeros, existe una excepción parcial: quienes acrediten residencia fiscal en países con tratados de doble tributación vigentes con México, como Argentina o Estados miembros de la Unión Europea, podrán deducir los pagos realizados en México en sus países de origen. En algunos casos, podrían quedar exentos si el convenio bilateral así lo prevé.

A diferencia de los mundiales celebrados en México en 1970 y 1986, esta normativa representa un marco fiscal robusto y adaptado a las características de una cita deportiva internacional de gran escala. Según las autoridades, la meta es prevenir cualquier forma de privilegio tributario y garantizar igualdad de condiciones fiscales a participantes y organizadores.

La fecha límite para el pago y la declaración del ISR correspondiente es el 19 de agosto de 2026. El SAT ha señalado que estas disposiciones buscan asegurar que la derrama económica del Mundial se refleje en una mayor recaudación federal y en mayor transparencia.

El gobierno mexicano considera que este esquema fiscal refleja la nueva realidad institucional del país y demuestra la decisión de limitar las exenciones, reforzando el principio de equidad tributaria durante el evento global.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cobrará un impuesto de hasta 25% sobre los ingresos brutos a los futbolistas extranjeros que disputen partidos del Mundial 2026 en México, una medida inédita para este tipo de eventos deportivos internacionales.

De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026, tanto jugadores como directores técnicos, cuerpo técnico, árbitros y especialistas extranjeros deberán tributar ante la autoridad fiscal mexicana por la proporción de ingresos generados durante su actividad en territorio nacional.

El impuesto solo se cobrará sobre el dinero que los jugadores reciban por participar en el Mundial y por los premios que les den por su desempeño en el torneo. No se cobrará sobre el sueldo que ganan en sus clubes ni sobre el dinero que reciban por publicidad o patrocinios.

El gravamen será del 25% sobre el ingreso bruto obtenido en México, sin permitir deducciones, dado que estos profesionales son considerados residentes en el extranjero.

Para los residentes fiscales en México, el ISR se aplicará sobre el 100% de los ingresos obtenidos por el torneo, conforme a la tarifa progresiva general, sin regímenes especiales.

Reglas y fechas para el pago de impuestos durante el Mundial en México

El pago del ISR debe realizarse a más tardar el 19 de agosto de 2026. Los jugadores y profesionales podrán cumplir con esta obligación de manera directa o a través de un representante fiscal designado en México. La autoridad busca asegurar la recaudación derivada de la derrama económica generada por el Mundial.

El impuesto solo se aplicará a la parte proporcional de los ingresos relacionados con los partidos jugados en México. Por ejemplo, si un jugador participa en siete partidos del torneo y tres de ellos se llevan a cabo en México, solo el 42.8% de su ingreso total del torneo será gravado en el país. Por ejemplo, si ese ingreso total asciende a un millón de dólares, el ISR se calculará únicamente sobre 428 mil dólares.

En el caso de los voluntarios, solo tributarán si reciben apoyos económicos, viáticos o beneficios en especie relacionados con el evento.

La obligación fiscal está sustentada en la Resolución Miscelánea Fiscal publicada el 28 de diciembre de 2025 en el Diario Oficial de la Federación, la cual establece también que la FIFA y sus asociaciones nacionales cuentan con un régimen fiscal especial limitado al torneo y a su organización.

¿Qué equipos y países están obligados a pagar el ISR en México?

El impuesto aplicará a todos los integrantes de selecciones que disputen partidos en las sedes mexicanas: Ciudad de México, Guadalajara y Monterrey. Sin embargo, la situación fiscal de cada selección depende de si su país tiene o no un tratado para evitar la doble tributación con México.

Los equipos de países que no tienen tratado vigente con México —como Sudáfrica, Uzbekistán y Uruguay— deberán cubrir íntegramente el 25% de ISR sobre los ingresos generados en México, sin posibilidad de acreditar el pago en su país de origen.

En contraste, selecciones de España, Japón, Colombia, Corea del Sur y la mayoría de Europa y América Latina cuentan con tratados fiscales, lo que permite que sus jugadores puedan acreditar el impuesto pagado en México ante sus autoridades fiscales nacionales o, en algunos casos, acceder a tasas preferenciales. Para obtener este beneficio, deben acreditar residencia fiscal y cumplir con los requisitos establecidos en la RMF 2026.

El nuevo marco legal responde a la ausencia de reglas claras durante los mundiales de 1970 y 1986, cuando no existía un sistema robusto para gravar este tipo de ingresos.

El Mundial 2026, que se celebrará del 11 de junio al 19 de julio, contará con 48 selecciones y 104 partidos, muchos de ellos en sedes de Estados Unidos y Canadá, pero con partidos clave y una derrama económica significativa en México.

Además de la recaudación fiscal, la celebración del Mundial ha motivado la remodelación de estadios como el Estadio Banorte y un aumento esperado de la demanda de vivienda y servicios en las ciudades sede. La infraestructura y los servicios asociados al Mundial también estarán sujetos a reglas fiscales específicas.

La propuesta de exentar del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a jóvenes en su primer empleo durante los primeros tres años, sin límite de monto, busca ofrecer un impulso económico directo a este sector de la población y contrarrestar los obstáculos que enfrentan para ingresar al mercado laboral formal.

Esta iniciativa, presentada por el diputado Asael Hernández Cerón del Partido Acción Nacional (PAN), fue turnada a la Comisión de Hacienda y Crédito Público para su análisis, según un boletín de prensa de la Cámara de Diputados este 21 de diciembre.

En la exposición de motivos, el diputado del PAN destaca que la medida no afectaría las disposiciones vigentes sobre gratificaciones, primas vacacionales ni participaciones en utilidades, garantizando que estos conceptos continúen bajo el marco legal actual.

Además, la propuesta contempla que no se realice retención alguna del impuesto a los jóvenes beneficiados, lo que permitiría que el salario íntegro llegue a sus manos durante el periodo de exención.

Más de 15 millones de jóvenes se beneficiarían de esta medida

El documento precisa que, en el primer trimestre de 2025, la población mexicana de 15 años o más alcanzó los 102,3 millones, de los cuales 60.5 millones integraban la población económicamente activa (PEA).

Dentro de este grupo, 15.9 millones correspondían a jóvenes, lo que representa el 26,3 % de la PEA. De estos jóvenes, el 39.6 % eran mujeres y el 60.4 % hombres. La tasa de informalidad laboral entre quienes tienen entre 15 y 29 años se ubicó en 58.8 %, lo que evidencia la magnitud del reto para la inserción formal de este sector.

La iniciativa subraya que el acceso al empleo formal para los jóvenes es limitado, ya que pocas empresas ofrecen oportunidades a quienes carecen de experiencia laboral. Además, se señala la falta de empatía social hacia este grupo y el riesgo que representa la delincuencia organizada, que los recluta con salarios elevados.

En palabras del diputado Hernández Cerón, “a la juventud mexicana tenemos que protegerla, alentarla e impulsarla al mundo laboral y el emprendimiento para poder tener una nación más fuerte y con mayores oportunidades para todos”.

El texto argumenta que el ISR se aplica a todos los trabajadores del país, sin importar el régimen fiscal, y que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) retiene un porcentaje del sueldo conforme a la tabla establecida en la ley.

Esta carga fiscal, según la iniciativa, “frustra los sueños de los jóvenes de tener dinero, ya que les queda muy poco capital para cubrir al menos sus necesidades más básicas, como alimento, ropa o casa”.

La propuesta plantea modificar los artículos 93, 96 y 15 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, con el objetivo de que los jóvenes de entre 18 y 29 años que se encuentren en su primer empleo queden exentos del pago de ISR durante los primeros 3 años de trabajo, sin tope en el monto de ingresos.

Con ello, se busca que el salario de los jóvenes rinda más y les permita solventar sus gastos esenciales, incentivando su permanencia en el sector formal y reduciendo su vulnerabilidad ante ofertas laborales riesgosas.

El pasado 20 de noviembre de 2025, el cabildo encabezado por la alcaldesa Romina Contreras Carrasco aprobó la medida que permitirá que servidores públicos de confianza y generales obtendrán su aguinaldo completo antes del 20 de diciembre, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo.

El cabildo de esta demarcación aprobó, por mayoría, subsidiar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a esta prestación, con el objetivo de que aproximadamente 2 mil 257 trabajadores reciban el pago íntegro y en tiempo.

Medida aprobada por cuarto año consecutivo

Tras finalizar la sesión, la presidenta municipal Romina Contreras destacó que este acuerdo se ha aprobado por cuarto año consecutivo, desde el inicio de su gestión al frente del gobierno de Huixquilucan.

Subrayó que la decisión representa un reconocimiento al trabajo del personal, quienes cumplen jornadas diarias en beneficio de los habitantes, lo que contribuye a que el municipio mantenga el primer lugar en calificaciones estatales y se posicione entre los mejores de México.

La primera mujer presidenta de Huixquilucan escribió en su cuenta oficial de Facebook:

“Durante la 31 Sesión Ordinaria de Cabildo, aprobamos, por unanimidad de votos, la aplicación del subsidio del 100% del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre el aguinaldo correspondiente al ejercicio fiscal 2025, para los servidores públicos de confianza y generales.

Este esfuerzo es posible gracias al manejo responsable de las finanzas públicas que ha mantenido mi administración en los últimos años, lo que nos permite que los trabajadores cuenten con el pago de sus prestaciones en tiempo y forma, como un reconocimiento a la labor 24/7”.

Claudia Sheinbaum publica decreto para que trabajadores reciban 40 días de aguinaldo

Los trabajadores federales recibirán una gratificación correspondiente a 40 días de salario, como parte obligatoria del aguinaldo anual que estipula el Gobierno de México. La entrega se efectuará a partir del lunes 10 de noviembre de 2025, conforme a un decreto difundido el 4 de noviembre en el Diario Oficial de la Federación (DOF) por la presidenta Claudia Sheinbaum.

El decreto publicado en el DOF señala que la gratificación de 40 días de salario abarca a empleados protegidos por la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, incluyendo personal operativo de confianza, enlaces, mandos de la Administración Pública Federal, integrantes activos del Servicio Exterior Mexicano en territorio nacional y en el extranjero, personal militar en servicio, así como profesionales contratados por honorarios para prestar servicios al gobierno.

También se extiende a pensionados, deudos beneficiarios de haberes de retiro, y quienes reciben pensiones civiles, militares o de gracia con cargo al erario federal.

El decreto especifica que el aguinaldo debe entregarse exclusivamente en efectivo y en moneda nacional, descartando cualquier pago en especie como mercancías, vales o fichas, según lo establece la Ley Federal del Trabajo.

Si ambas partes lo acuerdan, la prestación puede depositarse mediante transferencia electrónica, siempre que el patrón cubra cualquier costo derivado de esta modalidad.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes la posibilidad de disminuir ciertos gastos personales al presentar la Declaración Anual, siempre que cuenten con la factura correspondiente y el pago se haya realizado mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo.

Entre los gastos deducibles, de acuerdo con el SAT se encuentran los honorarios médicos, dentales, de psicología, nutrición y enfermería, así como tratamientos, gastos por incapacidad o discapacidad, hospitalización, medicinas incluidas en facturas hospitalarias, análisis clínicos, estudios de laboratorio, prótesis, compra o alquiler de aparatos para rehabilitación y lentes ópticos graduados, estos últimos hasta un monto de 2 mil 500 pesos.

El SAT también ha precisado que los gastos funerarios pueden deducirse siempre que no excedan la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual correspondiente al ejercicio fiscal, y que el servicio haya sido para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), padres, abuelos, hijos o nietos. Los donativos otorgados a instituciones autorizadas o a la Federación son deducibles hasta un límite de 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior para donatarias autorizadas y hasta 4% para los otorgados a la Federación.

En el caso de las colegiaturas, el monto deducible por cada hijo varía según el nivel educativo. Además, los gastos de transporte escolar pueden deducirse si son obligatorios o si están incluidos en la colegiatura.

Las aportaciones complementarias o voluntarias al retiro realizadas directamente a la subcuenta también son deducibles, al igual que los depósitos en cuentas especiales y personales para el ahorro relacionados con edad, jubilación o retiro, siempre que no excedan 152 mil pesos en el año.

El pago de primas de seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios públicos de salud es deducible si los beneficiarios son el contribuyente, su cónyuge, concubina(o), ascendientes o descendientes en línea recta. Los intereses reales pagados por créditos hipotecarios con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE también pueden deducirse.

El monto total de las deducciones personales, con excepción de gastos médicos por incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas, no puede superar cinco UMAs anuales del ejercicio a declarar o el 15% del total de los ingresos, incluidos los exentos, eligiendo el menor de ambos límites.

Por otra parte, de acuerdo con el SAT, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está dirigido a personas físicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales, obtienen ingresos por arrendamiento o desarrollan actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas, siempre que sus ingresos anuales no superen 3.5 millones de pesos.

Este régimen permite pagar entre 1% y 2.5% del impuesto sobre la renta (ISR), según el total de ingresos percibidos en el periodo, aunque no permite deducir ningún tipo de gasto. El SAT ha subrayado que quienes estén tributando bajo el Régimen Simplificado de Confianza no pueden aplicar deducciones personales.

El aguinaldo en México es una prestación laboral que, además de representar un ingreso extra para millones de trabajadores al cierre del año, está claramente regulada en cuanto al pago de impuestos.

Aunque suele asumirse que todo el aguinaldo es libre de gravamen, la realidad es que existen reglas precisas, fijadas tanto por la ley como por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), para determinar quiénes deben contribuir y a partir de qué cantidad se aplica la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR).

La Ley del Impuesto sobre la Renta, en su artículo 93, fracción XIV, señala que el aguinaldo está exento de ISR únicamente hasta cierto límite. Ese tope corresponde al equivalente a treinta días del salario mínimo general vigente en el área geográfica donde labora la persona. En 2025, según la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, el salario mínimo diario se situó en 278.80 pesos, por lo que la exención del gravamen incluye hasta 8 mil 364 pesos por trabajador.

Las personas que reciben un aguinaldo menor o igual a esa cifra no ven disminuido su ingreso, pues están completamente exentas del ISR por esta gratificación. Este grupo, en la práctica, abarca a quienes perciben los ingresos más bajos dentro del mercado laboral.

Sin embargo, quienes sí reciben un aguinaldo superior a 8 mil 364 pesos entran en el rango gravable. Es decir, para ellos, sólo la diferencia entre el monto total y la cantidad exenta será objeto del cobro de impuestos. En ningún caso se grava la suma completa: únicamente se calcula el ISR sobre el excedente. Este mecanismo busca que la carga fiscal recaiga sobre quienes obtienen mayores beneficios en su gratificación anual.

La ley establece que la retención se efectúa conforme a la tabla de tarifas que publica el SAT cada año. Para ilustrar el proceso, si una persona obtiene 10 mil pesos de aguinaldo, 1 mil 636 de esa suma serán gravados (la diferencia entre 10 mil y 8 mil). A esa cantidad se le aplica una tasa de 1.92%, lo que se traduce en una deducción aproximada de 31.41 pesos. El resto, 9 mil 968.59 pesos, es lo que finalmente recibe el trabajador.

Para quienes reciben gratificaciones aún mayores, la lógica es la misma. Si el monto es de 15 mil pesos, el cobro de ISR se aplica sobre 6 mil 636 pesos, arrojando una retención de 127.41 pesos y un aguinaldo neto de 14 mil 872.59. En todos los casos, la exención permanece fija en 8 mil 364.

La normatividad vigente es muy clara al respecto: sólo se paga impuesto sobre el monto que exceda la exención determinada por el salario mínimo, dependiendo de la zona geográfica. Los empleadores están obligados a calcular y retener el ISR conforme a la tabla oficial del SAT y únicamente por la cantidad gravada.

El cálculo del ISR sobre el aguinaldo en México puede modificar de forma significativa el monto final que reciben los trabajadores al cierre del año. Aunque la gratificación anual es un derecho laboral consolidado, la legislación fiscal establece límites precisos para la exención de impuestos, lo que obliga a conocer con exactitud desde qué cantidad el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede aplicar retenciones.

La Ley del Impuesto sobre la Renta determina en su artículo 93, fracción XIV, que las gratificaciones anuales estarán libres de ISR hasta el equivalente a 30 días del salario mínimo general vigente en el área geográfica del trabajador.

Para el año 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos fijó el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios. Por lo tanto, el monto exento de impuestos asciende a 8 mil 364 pesos (278,80 x 30) en la mayoría de regiones de la república, cifra que marca el umbral a partir del cual el aguinaldo comienza a estar sujeto a gravamen.

Cuando el pago de aguinaldo supera ese límite, solo la parte que excede los 8 mil 364 pesos se considera gravable para efectos del ISR. La ley es clara al señalar que la exención solo aplica hasta ese tope, y cualquier cantidad adicional debe calcularse conforme a la tabla de tarifas del SAT para el impuesto sobre la renta.

Por ejemplo, si un trabajador recibe 10 mil pesos de aguinaldo, la diferencia entre esa suma y el monto exento —es decir, 1 mil 636 pesos— será la base para el cálculo del impuesto.

Sobre ese excedente se aplica una tasa del 1.92%, lo que representa una retención de 31.41 pesos. De este modo, el monto neto que percibirá el trabajador tras la deducción del ISR será de 9 mil 968.59 pesos.

El mismo criterio se utiliza para gratificaciones mayores. Si el aguinaldo asciende a 15 mil pesos, la porción gravable será de 6 mil 636 pesos. Al aplicar la tasa del 1.92%, el impuesto a pagar será de 127.41 pesos, por lo que el trabajador recibirá un neto de 14 mil 872.59 pesos.

La normativa vigente exige que tanto el cálculo como la retención del impuesto se realicen conforme a las tablas oficiales del SAT, y únicamente sobre la cantidad que exceda el monto exento determinado por el salario mínimo del año fiscal correspondiente. Este esquema busca equilibrar el beneficio económico que representa el aguinaldo para los trabajadores con la función recaudatoria del Estado.

A pesar de los rumores que han circulado en redes sociales, es falso que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) haya implementado o anunciado un nuevo impuesto sobre el aguinaldo.

Hasta octubre de 2025, no existe ninguna reforma, iniciativa o disposición oficial por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ni del propio SAT que modifique la manera en que se grava esta prestación laboral.

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), vigente desde la reforma fiscal de 2014, los aguinaldos gozan de una exención de hasta 30 veces, calculadas sobre la base de dicho salario.

En términos prácticos, esto significa que los trabajadores no pagan impuestos por el monto equivalente a esas 30 días, y solo el excedente se considera como ingreso gravable, sujeto a retención de ISR.

Monto máximo sin impuestos

Actualmente, el salario mínimo está en 278.80 pesos diarios en 2025, el límite exento equivale aproximadamente a 8 mil 364 pesos. Si el aguinaldo que recibe un trabajador supera esa cantidad, únicamente la parte excedente se grava conforme a la tarifa correspondiente del ISR.

El SAT ha reiterado en distintos comunicados que no hay ningún cambio en este esquema y que la información difundida en algunos portales y redes sociales carece de sustento legal. Además, recordó que las disposiciones fiscales no pueden modificarse sin aprobación del Congreso de la Unión y publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Especialistas en materia fiscal señalan que este tipo de desinformación suele aumentar en los últimos meses del año, cuando las empresas comienzan a calcular y pagar los aguinaldos. Recomiendan a los trabajadores consultar fuentes oficiales, como el portal del SAT o la SHCP, para verificar cualquier modificación relacionada con prestaciones laborales o retenciones de impuestos.

El aguinaldo es un derecho establecido en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, que obliga a los empleadores a pagarlo antes del 20 de diciembre de cada año, con un mínimo de 15 días de salario para quienes hayan laborado todo el año.

Por ello, no hay ningún “nuevo impuesto” al aguinaldo. El régimen fiscal se mantiene igual que en los últimos once años: exento hasta 30 salarios diarios, y gravable solo por el excedente.

El cálculo del aguinaldo y la exención del Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicable en la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) son temas fundamentales a considerar en el cierre del año para quienes trabajan en esta región. La combinación de la normativa vigente y el salario mínimo específico de la zona define los límites económicos de esta prestación, así como su tratamiento fiscal.

En México, la Ley del Impuesto sobre la Renta, en su artículo 93, fracción XIV, establece que todos los trabajadores tienen una parte de su aguinaldo exenta de ISR, siempre y cuando no supere el monto correspondiente a 30 días de salario mínimo, calculado con la tarifa vigente en su área geográfica.

Si bien el aguinaldo es una prestación obligatoria, su retención o no de impuestos depende de la cantidad percibida y del salario mínimo. Para quienes laboran en la ZLFN, el salario mínimo diario para 2025 es de 419.88 pesos, según la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos. Multiplicando esta cantidad por 30 días, el límite exento de ISR alcanza 12 mil 596.40 pesos. Así, si un empleado de la zona recibe un bono en diciembre igual o inferior a este monto, la totalidad de la prestación estará libre de impuestos.

Cuando el aguinaldo rebasa ese monto exento, sólo el excedente será gravado conforme a las tablas de ISR publicadas por el SAT. Esto garantiza que los trabajadores de menores ingresos conserven la totalidad de su prestación, mientras que quienes reciban una cantidad superior contribuyan solo por la parte que exceda el límite autorizado.

Por ejemplo, una persona con un aguinaldo de 6 mil 298.20 pesos; este monto queda completamente libre de ISR, ya que no supera el tope definido. De igual forma, uno con una prestación de 12 mil pesos. Esa cantidad, aunque mayor, sigue protegida por la exención, por ser inferior a 12 mil 596.40 pesos.

El escenario cambia con un aguinaldo de 15 mil pesos. En este caso, solo 2 mil 403.60 pesos serán sujetos a impuesto. Aplicando la tarifa correspondiente de 1.92%, el ISR a pagar sería de apenas 46.15 pesos, por lo que aun así, la mayor parte de la prestación se entrega íntegra, 14 mil 953.85 pesos.

Cuando los salarios son más altos, el gravamen aumenta proporcionalmente. Si un trabajador recibe un aguinaldo de 22 mil 500 pesos tendría gravados 9 mil 903.60 pesos. Con la tarifa del 6.40% correspondiente, el impuesto resultaría en 632.16 pesos, y el resto del aguinaldo, 21 mil 867.84, se entregaría neto.

La Zona Libre de la Frontera Norte integra varios municipios limítrofes con Estados Unidos. Entre ellos se encuentran Ensenada, Tijuana, Mexicali, Nogales, Ciudad Juárez, Piedras Negras y otros más de los estados de Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas.

Para millones de trabajadores en México, el aguinaldo representa un ingreso esperado al cierre del año, pero pocos conocen exactamente cuánto puede descontarse por concepto de ISR (Impuesto sobre la Renta) en ese pago extra. La legislación vigente determina límites de exención fiscal, por lo que es crucial saber desde qué monto el pago de esta prestación puede estar sujeto a tributos.

La Ley del Impuesto sobre la Renta establece una condición clara en su artículo 93: “No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos (fracción XIV): Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días…”. En otras palabras, el aguinaldo estará libre de ISR mientras no rebase ese límite.

Para 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos fijó el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios (salvo en la Zona Libre de la Frontera Norte). Por lo tanto, el monto de aguinaldo que no causa impuesto es el resultado de multiplicar ese monto por treinta, lo que da un total de 8 mil 364 pesos. Si la gratificación de un trabajador es igual o menor a esa cantidad no se le cobrará el ISR.

Una vez que el monto recibido rebasa el umbral libre de impuestos, solo la parte que excede la suma exenta se considera gravable para efectos del ISR. La ley es puntual al establecer que la exención sólo opera hasta el tope correspondiente de acuerdo con la tabla de tarifas del SAT sobre el impuesto sobre la renta.

Por ejemplo, si un trabajador obtiene 10 mil pesos de aguinaldo, sólo pagará ISR por la diferencia entre esa suma y el monto exento. El cálculo sería el siguiente: 10 mil pesos de gratificación menos los 8 mil 364 pesos exentos arrojan un excedente de 1 mil 636 pesos. Sobre ese monto se aplica una tasa del 1.92%, equivalente a 31.41 pesos de carga fiscal.

De acuerdo con los ejemplos proporcionados con base en los lineamientos del SAT, una persona con aguinaldo de 10 mil pesos tendrá un resultado neto de 9 mil 968.59 pesos tras la retención del ISR correspondiente.

Para montos más elevados, el criterio es el mismo. Si el aguinaldo alcanza los 15 mil pesos, la porción gravable será de 6 mil 636 pesos, que se obtiene al restar los 8 mil 364 pesos exentos. Al aplicar la tasa del 1.92%, el impuesto a pagar asciende a 127.41 pesos. Así, el neto recibido será de 14 mil 872.59 pesos.

Es importante subrayar que el cálculo y la retención del impuesto deben obedecer a las tablas establecidas por el SAT, y se aplican exclusivamente sobre la parte que excede la cantidad libre de ISR según el salario mínimo vigente en el año fiscal pertinente.

La normatividad busca equilibrar el ingreso adicional de los trabajadores y la recaudación fiscal, de modo que quien recibe un aguinaldo equivalente o inferior a los 8 mil 364 pesos no será afectado por descuentos del ISR. Únicamente los que superen ese monto se verán sujetos al gravamen, pero siempre sobre el excedente y no sobre la totalidad del pago.

Rumbo a una temporada clave al final del año, diputados del Partido Acción Nacional (PAN) han impulsado una controvertida iniciativa en el Congreso para que los trabajadores reciban su aguinaldo completo, sin deducciones fiscales.

Esta propuesta, presentada con el objetivo de fortalecer la economía familiar, tiene como punto central la eliminación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre el aguinaldo, justo en una época donde el consumo se da en mayor medida.

El legislador Armando Tejeda Cid, principal promotor de la iniciativa, argumentó que el aguinaldo representa un derecho laboral y un reconocimiento al esfuerzo de los empleados, no un ingreso adicional gravable.

“El aguinaldo no debe ser objeto de ISR, porque no es un ingreso adicional, sino un derecho laboral”, destacó el diputado al exponer que, dado que desde 2014 el gobierno puede retener hasta un 30 % de esta prestación, millones de familias mexicanas han visto mermado su ingreso disponible durante diciembre.

De aprobarse la propuesta, el aguinaldo en México podría aumentar de dos maneras significativas: en primer lugar, al eliminar completamente el ISR, la prestación se entregaría íntegra, sin recortes por impuestos; en segundo término, la iniciativa plantea elevar el monto legal del aguinaldo a 40 días de salario, ampliando el periodo de pago en dos exhibiciones: la primera antes del 15 de diciembre y la segunda a más tardar el 15 de enero, según detalla el proyecto legislativo.

El impacto económico planteado por los diputados del PAN incluye proyecciones sobre el beneficio “para más de 30 millones de familias mexicanas”, al permitir que el dinero disponible en diciembre aumente y así potenciar el consumo interno durante la época de mayor gasto. Según exponen los promotores, esta mayor liquidez en los hogares estimularía la recaudación por IVA e impulsaría el crecimiento económico, sin perjudicar las finanzas públicas.

Actualmente, la legislación mexicana establece una exención fiscal sobre el aguinaldo únicamente hasta por el equivalente a 30 días de salario mínimo; por encima de ese monto, el excedente tributa y reduce el total recibido por los trabajadores.

La reforma del PAN eliminaría ese límite, liberando toda la prestación de impuestos y representando, según sus impulsores, un incremento inmediato en el ingreso efectivo al cierre del año.

El destino de la medida está ahora en manos de las comisiones de Hacienda y Trabajo de la Cámara de Diputados, donde se realizarán los análisis y dictámenes correspondientes.

Si la propuesta logra avanzar y obtener el respaldo del pleno, la exención fiscal al aguinaldo podría aplicarse por primera vez, modificando de manera relevante la economía de millones de trabajadores mexicanos.

El diputado federal del Partido Acción Nacional (PAN), Armando Tejeda Cid, presentó una iniciativa en la Cámara de Diputados para eliminar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplicado al aguinaldo que reciben millones de trabajadores mexicanos, tanto del sector público como del privado.

La medida, afirmó, busca garantizar que los empleados reciban su gratificación de fin de año de manera íntegra, sin deducciones fiscales.

Durante su intervención en tribuna, el legislador aseguró que el actual esquema representa un impacto directo al bolsillo de las familias mexicanas, ya que el gobierno retiene hasta el 30 por ciento del aguinaldo mediante el cobro de ISR.

“No sé, compañeros, si ustedes sabían que el gobierno se queda con el 30 por ciento del aguinaldo de todas las trabajadoras y trabajadores de México, que trabajan todos los días. Y hoy quiero levantar la voz por ellos con un aguinaldo completo, el suyo completito”, expresó.

Modificar la LISR y LFT

Tejeda Cid detalló que la propuesta implicaría una reforma tanto a la Ley del Impuesto Sobre la Renta como a la Ley Federal del Trabajo, con el fin de establecer que el aguinaldo se considere un ingreso exento del pago de impuestos.

Aseguró que el impacto presupuestal sería mínimo para el gobierno federal, estimado en menos del 0.2 por ciento del gasto total.

“Podríamos ayudar aproximadamente a 30 millones de familias con sólo el 0.2 por ciento del presupuesto. Sí, ni el 1, ni el medio, ni el .25, el .2 por ciento del presupuesto para beneficiar a 30 millones de familias trabajadoras en este país”, señaló el diputado, destacando que se trata de un acto de justicia para quienes contribuyen con distintos impuestos durante todo el año, como el ISR, IVA, IEPS, tarifas de electricidad y agua.

En 2014 se hizo una propuesta similar

El panista recordó que en 2014 ya se había impulsado una propuesta similar por parte de distintas fuerzas políticas, pero fue rechazada.

“Ya hubo dentro de Morena, del Verde, del PRI y del PAN esta propuesta en el 2014 que muchos se opusieron. Esa reforma fue un error que afectó a millones de familias. Hoy queremos corregirlo. Que el dinero llegue a las manos de quien lo trabajó, no a las arcas del SAT”, enfatizó.

La iniciativa será turnada a comisiones para su análisis, donde se prevé que genere debate entre las distintas bancadas, especialmente en un contexto económico marcado por la inflación y el encarecimiento de productos básicos. No obstante, Tejeda Cid confió en que esta vez prevalezca la sensibilidad social y se priorice el bienestar de los trabajadores.

De aprobarse, la reforma entraría en vigor antes del cierre del próximo año fiscal, lo que significaría que los mexicanos podrían recibir su aguinaldo completo sin retenciones por primera vez en décadas. Mientras tanto, organizaciones laborales y empresariales ya observan de cerca el avance de la propuesta, considerada por muchos como una medida de alivio directo al consumo interno.

En la audiencia celebrada el pasado 8 de octubre, en Sinaloa, la defensa de Gerardo Vargas Landeros y de su anterior gabinete municipal centró sus argumentos en señalar la presunta complicidad de Antonio Menéndez de Llano Bermúdez, actual alcalde sustituto de Ahome, dentro del caso de corrupción que involucra a varios exfuncionarios.

Los abogados aseveraron que Menéndez de Llano, en su calidad de regidor y como integrante de las comisiones de Hacienda y Gobernabilidad cuando se firmó el contrato con la empresa Consultoría Humana Acsora S.A. de C.V., tuvo pleno conocimiento y participación en la adjudicación directa del servicio.

De acuerdo con Noroeste, la defensa resaltó que antes de formalizar el acuerdo, existió una solicitud del Comité de Adquisiciones para realizar la contratación por adjudicación directa, documento que (según los abogados defensores) habría sido aprobado y firmado por el propio Antonio Menéndez.

“A pesar de ello, fue justamente Menéndez quien después presentó la denuncia contra Vargas Landeros y los demás exfuncionarios”, enfatizó la representación legal de acuerdo al medio. Basados en estos hechos, solicitaron al juez que declare como “ilegal y nula” la denuncia interpuesta por el actual presidente municipal.

Además, el reporte apunta que los defensores cuestionaron la postura de la Fiscalía Anticorrupción, acusándola de excluir deliberadamente a Menéndez de Llano de la imputación, a pesar de haber estado involucrado durante el proceso de contratación.

Una irregularidad por más de 33 millones de pesos

En relación a la legalidad del contrato, la defensa argumentó que el acuerdo con Acsora no conllevó una cifra fija, sino que el pago a la consultora se definió como un 30% de comisión sobre el monto efectivo de la recuperación del ISR.

Según la versión de los exfuncionarios, “el Ayuntamiento no pactó inicialmente el pago de 33.7 millones de pesos a Acsora”, sino que este monto derivó de la recuperación total de 96.8 millones de pesos, correspondiendo a ese porcentaje acordado.

Por otra parte, los exfuncionarios, incluido Gerardo Vargas Landeros, remarcaron que la Auditoría Superior de la Federación revisó previamente la contratación dentro de la cuenta pública 2021. Puntualizaron que este órgano federal no determinó daños al erario público, limitándose a “recomendar no recurrir a terceros para la recuperación del ISR” en futuras ocasiones.

Finalmente, como último alegato principal, Noroeste reportó que la defensa indicó una posible falta administrativa o penal que habría prescrito desde el 7 de diciembre de 2024, por lo que, en su criterio, la acción penal contra los señalados ya no resultaría procedente.

Caen ocho colaboradores más de Vargas Landeros

Según la información presentada por la Fiscalía Anticorrupción de Sinaloa bajo el número de caso 1478/2025, los exfuncionarios celebraron un acuerdo con la empresa Consultoría Humana Acsora S.A. de C.V. para la “recuperación” del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a participaciones federales del periodo 2015-2021.

De acuerdo con fuentes consultadas por Infobae México, los excolaboradores de Vargas Landeros fueron identificados como:

• Genaro “N”
• Cecilia “N”
• Antonio Humberto “N”
• Gerardo Iván “N”
• Héctor Adonai “N”
• Fausto Rubén “N”
• Judith Elena “N”
• Marysol “N”

Todos ellos considerados como responsables del delito de Desempeño Irregular de la Función Pública y por delito de Ejercicio Indebido del Servicio Público.

Asimismo, las autoridades confirmaron a Infobae México que cada uno de los acusados tienen prohibido salir del país sin autorización a excepción de Antonio Humberto y Gerardo Iván.

Por tercera ocasión, un juez determinó la vinculación a proceso de Gerardo Vargas Landeros y ocho excolaboradores de su Gabinete Municipal en el municipio de Ahome, Sinaloa, bajo señalamientos de presunta corrupción relacionados con un contrato suscrito en diciembre de 2021.

Según la información presentada por la Fiscalía Anticorrupción de Sinaloa bajo el número de caso 1478/2025, los exfuncionarios celebraron un acuerdo con la empresa Consultoría Humana Acsora S.A. de C.V. para la “recuperación” del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a participaciones federales del periodo 2015-2021.

En su informe, la Fiscalía detalló durante la audiencia que el gobierno municipal pagó 33.7 millones de pesos por los servicios del despacho, cifra que representó el 30% de los 96.8 millones de pesos recuperados.

Según el órgano acusador, la irregularidad se presentó en la gestión para recuperar ese monto donde se concluyó que podía haberse efectuado internamente a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y con apoyo estatal, sin requerir la contratación de servicios externos.

Además, se señaló que el pago superó los límites permitidos para adjudicaciones directas, lo que suponía la obligación de realizar una licitación pública.

De acuerdo con fuentes consultadas por Infobae México, los excolaboradores de Vargas Landeros fueron identificados como:

• Genaro “N”
• Cecilia “N”
• Antonio Humberto “N”
• Gerardo Iván “N”
• Héctor Adonai “N”
• Fausto Rubén “N”
• Judith Elena “N”
• Marysol “N”

Todos ellos considerados como responsables del delito de Desempeño Irregular de la Función Pública y por delito de Ejercicio Indebido del Servicio Público.

Asimismo, las autoridades confirmaron a Infobae México que cada uno de los acusados tienen prohibido salir del país sin autorización a excepción de Antonio Humberto y Gerardo Iván.

Defensa legal desconocía la cantidad monetaria para actuar por medio del SAT

Por su parte, la defensa de Vargas Landeros sostuvo ante el juez que el contrato con Acsora no especificaba una cifra fija por los servicios y que la cuantía dependía del resultado de la recuperación del ISR.

Argumentaron que, al momento de firmar, desconocían si el monto final superaría el tope legal, y enfatizaron que la sesión del 7 de diciembre de 2021 en Cabildo aprobó la contratación por mayoría.

Los defensores también insistieron en la supuesta participación de Antonio Menéndez de Llano Bermúdez, actual alcalde sustituto que denunció públicamente el caso.

Según medios locales, los abogados expusieron que Menéndez, que entonces era Regidor y miembro de la Comisión de Hacienda y de Gobernabilidad, figuró como invitado en el acta de la sesión en que se aprobó el contrato. No obstante, representantes de la Fiscalía aclararon ante el juez que Menéndez no formaba parte del Comité de Adquisiciones y, por ese motivo, “no tenía voz ni voto sobre la decisión”.

Durante la audiencia, que según Noroeste se extendió de las 9:33 a las 16:29 horas, se presentaron 38 pruebas, incluidas facturas y entrevistas sobre el proceso de contratación. Asimismo, el juez Carlos Alberto Herrera subrayó la existencia de elementos suficientes para investigar delitos de ejercicio indebido del servicio público y desempeño irregular de la función pública, por lo que resolvió imponer medidas cautelares: los imputados no podrán salir del país y deberán firmar mensualmente ante la UMECA.

Hay otra carpeta de investigación por presunta renta irregular de autos patrulla

La petición de la Fiscalía de una medida restrictiva que prohibiera a los exfuncionarios acercarse a empleados del Ayuntamiento fue desestimada por el juez. También se concedió un plazo de seis meses para la investigación complementaria, considerando la intención ministerial de recabar más información, incluso de otros estados.

A la par, los antecedentes de varios de los imputados incluyen otra investigación relacionada con la presunta renta irregular de 126 patrullas por 171 millones de pesos.

En lo que concierne a Gerardo Vargas Landeros, se trata de la tercera vez que es vinculado a proceso, incluyendo dos acusaciones por ejercicio indebido del servicio público y una por abuso de autoridad. El Ministerio Público enfatizó en audiencia, según datos recogidos, que el expresidente municipal pudo evitar la aprobación del contrato, advirtiendo que la autorización provocó “una afectación al erario”.

La sesión, realizada este miércoles en la Sede Regional de Justicia Penal Acusatoria y Oral Centro en Culiacán, cerró con la decisión del juez de continuar con el proceso investigativo.

La investigación gira en torno al contrato firmado el 7 de diciembre de 2021, cuyo objetivo fue la asesoría e identificación de participaciones federales susceptibles de recuperación. Finalmente, la Fiscalía puntualizó que no correspondía contratar un despacho externo para dicha tarea, pues, según sus declaraciones, “pudieron haberlo hecho los propios trabajadores de la comuna”.

La autoridad tributaria reforzó la vigilancia sobre transferencias y depósitos de alto valor entre personas físicas, advirtiendo que no existen excepciones por parentesco o amistad, es decir, los movimientos financieros entre familiares, amigos o conocidos también deben informarse si rebasan el límite establecido.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), recibir préstamos, donativos o premios que en conjunto superen los 600 mil pesos en un año fiscal implica una obligación directa ante el SAT y se debe reportar de acuerdo con el artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

“Tratarse de operaciones entre allegados no exime la obligación fiscal ni protege contra sanciones”, ha reiterado el SAT en diversos comunicados.

Asimismo, el organismo apuntó que quienes reciban más de 600 mil pesos a lo largo de un año deben incluirlo en su declaración anual y conservar toda la documentación que respalde el origen lícito de los fondos.

Entre los comprobantes válidos se incluyen contratos firmados, cartas de donación y registros bancarios, los cuales pueden ser requeridos en auditorías o revisiones fiscales.

En caso de que el dinero provenga de una persona moral (empresa o asociación civil), el contribuyente debe presentar el formato 86-A ante el SAT dentro de los 15 días posteriores al depósito, de acuerdo con las reglas generales de procedimiento fiscal.

Multas y sanciones por omisión

El incumplimiento de esta obligación puede derivar en multas que van de mil 400 a 34 mil 730 pesos por infracción, dependiendo de la gravedad de la falta.

En los casos más severos, el SAT puede imponer sanciones proporcionales de entre 50% y 75% del monto no declarado, además de ordenar auditorías, bloqueos de cuentas o requerimientos adicionales de información.

Las penalizaciones se agravan si se detecta reincidencia, falsedad de datos o simulación de operaciones, de acuerdo con la legislación fiscal vigente.

Recomendaciones para evitar sanciones

El SAT y la banca privada coinciden en la importancia de mantener registros claros y actualizados.

Instituciones financieras como BBVA recomiendan a los usuarios planificar con detalle el uso de los préstamos, comparar opciones con base en el Costo Anual Total (CAT) y el Costo Total del Crédito (CTC), y leer cuidadosamente los contratos para identificar comisiones, penalizaciones y condiciones de pago.

“Cumplir puntualmente con los pagos protege tu historial crediticio y evita multas”, subraya BBVA en su guía para clientes.

La autoridad fiscal insiste en que la transparencia y el cumplimiento oportuno son la mejor forma de evitar sanciones. Incluso cuando los fondos provienen de familiares o amistades, todo ingreso extraordinario debe documentarse y, si rebasa el umbral legal, declararse ante el SAT.

Con ello, los contribuyentes pueden evitar bloqueos de cuentas, multas y complicaciones en su historial tributario, además de cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El debate legislativo se intensificó en la Cámara de Diputados este miércoles donde se presentaron propuestas encaminadas a excluir el Impuesto Sobre la Renta (ISR) al aguinaldo recibido por empleados tanto del sector público como privado.

De acuerdo con los diputados del Partido Acción Nacional (PAN) y Movimiento Ciudadano, están dirigidas a que la gratificación anual quede libre de recargos fiscales.

Según lo expuesto por los funcionarios de ambos partidos, el pago del ISR sobre el aguinaldo afecta principalmente a los trabajadores con menores ingresos y profundiza las desigualdades, especialmente la de género.

En el caso del PAN, la propuesta incluye reformas a los artículos 87 de la Ley Federal del Trabajo, 42 Bis de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado, y los artículos 93 y 96 de la Ley del ISR, con el fin de establecer que el aguinaldo no sea objeto de ningún tipo de retención fiscal.

“El trabajo y el esfuerzo se premian, no se castigan con impuestos”, sostiene la bancada en la exposición de motivos, y puntualiza que eliminar esta carga fiscal constituiría un acto de justicia laboral.

Un ahorro de miles de millones de pesos

Entre los planteamientos, los legisladores argumentan que la renuncia recaudatoria por esta medida ascendería a 20 mil millones de pesos anuales solo para los trabajadores formales registrados ante el IMSS y el ISSSTE, y podría superar los 45 mil millones de pesos si se incluye a toda la población ocupada con derecho potencial a aguinaldo.

La bancada del PAN justifica que el gasto fiscal sería compensado con “un mayor consumo en la temporada decembrina”, lo que impactaría positivamente en la recaudación del IVA.

Por otra parte, Movimiento Ciudadano (a través del diputado Jorge Alfredo Lozoya Santillán) propuso que el aguinaldo sea exento del ISR sin ningún límite, planteando una reforma al artículo 93 de la Ley del ISR. Lozoya argumentó: “El aguinaldo no puede considerarse un ingreso ordinario, sino un derecho laboral extraordinario que ayuda a millones de familias a solventar los gastos de fin de año”.

El legislador de Movimiento Ciudadano señaló también que el marco actual sólo exenta el monto equivalente a 30 días de salario mínimo, lo que implica recortes significativos sobre cualquier excedente, y calificó como “un contrasentido” reconocer el aguinaldo como derecho fundamental y, a la vez, gravarlo con impuestos.

Ambas iniciativas fueron turnadas a comisiones para su análisis, con la expectativa de que el tema forme parte de la agenda legislativa de las próximas sesiones.

Tanto el PAN como Movimiento Ciudadano subrayan que entregar el aguinaldo completo, libre de impuestos, contribuirá a fortalecer la economía de las familias y a dinamizar el mercado interno, al tiempo que se atiende una demanda histórica de justicia social y equidad.

El presidente de la organización civil Perteneces AC, José Mario de la Garza criticó la disparidad en la aplicación de la ley en México, especialmente en los ámbitos fiscal y penal. Señaló que los ciudadanos comunes enfrentan consecuencias severas incluso por faltas fiscales menores, que pueden derivar en embargos o prisión preventiva sin que exista una sentencia.

En contraste, citó el caso del senador Adán Augusto López, quien reportó ingresos por 79 millones de pesos y pagó apenas el 2.4% en impuestos.

A través de su cuenta de X, el dirigente de la organización resaltó que esta diferencia evidencia un trato desigual: “mientras a la población general se le exige cumplir estrictamente con todos los requisitos fiscales y conservar cada comprobante, a quienes tienen influencia política se les conceden plazos, explicaciones y privilegios especiales”.

También denunció que la ley se utiliza con fines políticos, actuando como “garrote para los débiles” y “escudo para los cercanos al poder”.

De la Garza sostuvo que el caso de Adán Augusto no es sólo un episodio fiscal, sino un reflejo de cómo la jerarquía y el poder condicionan la aplicación de la ley en México. Este doble estándar, afirmó, debilita la igualdad ante la ley y perpetúa la impunidad bajo la apariencia de legalidad.

Montos millonarios por actividades privadas

Recientemente, Adán Augusto López explicó el origen de los 79 millones de pesos que percibió entre 2023 y 2024, durante su desempeño como secretario de Gobernación y legislador, asegurando que todos los ingresos fueron incluidos en sus declaraciones patrimoniales correspondientes.

El senador de Morena presentó públicamente sus declaraciones anuales de ambos años, en las que se refleja que recibió montos millonarios por actividades privadas. Entre estas se encuentran la prestación de servicios legales, la venta de ganado, la renta de un corporativo y una herencia familiar.

En conferencia de prensa, López Hernández afirmó que la información difundida previamente era incorrecta y aclaró: “Más allá de mi actividad como funcionario público, también tengo actividades como prestador de servicios legales, que todos mis ingresos están declarados como constatan las declaraciones hacendarias en 2023 y 2024”.

“Nunca he escondido mis ingresos, fui el primer gobernador de Tabasco que hizo pública su declaración patrimonial”, agregó el senador el pasado 26 de septiembre desde el Senado.

Respecto a los ingresos del 2023, indicó que reportó al Servicio de Administración Tributaria (SAT) un total de 22 millones 626 mil 398 pesos, sobre los cuales pagó 158 mil 900 pesos de Impuesto Sobre la Renta (ISR).

En el ejercicio fiscal de 2024, detalló que su declaración anual reflejó ingresos por 24 millones 539 mil 998 pesos, provenientes de servicios profesionales, con un pago de impuestos correspondiente de 1 millón 799 mil 92 pesos.

Con estas aclaraciones, López Hernández busca transparentar su situación fiscal y demostrar que todas sus actividades económicas privadas fueron debidamente reportadas ante las autoridades tributarias.

En medio de la polémica por la propuesta de aumento de impuestos en 2026 sobre las ganancias generadas a través de cuentas de ahorro y otros instrumentos de inversión en bancos, la Secretaría de Hacienda precisó cuál es el grupo de ahorradores que estará exento de esta medida del fisco.

La SHCP ha precisado que los pequeños ahorradores, es decir aquellos quienes posean saldos en cuentas de ahorro menores a 206 mil pesos, permanecerán exentos de este impuesto.

La actualización de la tasa de retención de 0.5% a 0.9% anual no implica aumento en el impuesto, según Hacienda.

Como ejemplo, señaló que con el modelo actual, un contribuyente que tiene 500 mil pesos de ahorro en bancos, recibirá 18.950 pesos de intereses reales en el año y tendrá que pagar ISR por 4,737 pesos.

Asimismo, con el porcentaje de retención vigente, en su declaración anual debe pagar 2,237 pesos para completar su pago, lo que representa casi la mitad del impuesto total.

Este parámetro busca garantizar que los titulares de cuentas con cantidades modestas de ahorro no enfrenten nuevas cargas fiscales, promoviendo la estabilidad en su patrimonio financiero.

Por otro lado, Hacienda también indica que aquellos contribuyentes cuyos ingresos anuales sean menores a 400 mil pesos continuarán beneficiándose con la opción de no presentar declaración.

Este umbral facilita el cumplimiento fiscal para la mayoría de la población, evitando trámites adicionales para los ciudadanos con ingresos más bajos y liberándolos de obligaciones administrativas ante la autoridad tributaria.

Estas condiciones aseguran que las reformas fiscales contenidas en el Paquete Económico no impacten negativamente a la mayoría de los usuarios del sistema financiero.

El propósito, según Hacienda, es mantener la equidad tributaria y no generar incrementos en la presión fiscal sobre los pequeños ahorradores ni sobre quienes perciben menores ingresos, reforzando el enfoque de protección y simplificación administrativa en la política fiscal vigente.

Por qué se cobra impuesto a los ahorradores en México

Por disposición del Artículo 54 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las entidades del sistema financiero que realicen pagos por intereses deben realizar y transferir la retención aplicando la tasa determinada por el Congreso de la Unión en la correspondiente Ley de Ingresos de la Federación, tomando como base el monto del capital generador de los intereses, y considerándose este procedimiento como un pago provisional.

La legislación vigente precisa que la retención se debe presentar ante las oficinas autorizadas a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponde la operación, y que las instituciones financieras tienen la obligación de emitir un comprobante fiscal donde se detalle el monto del pago de intereses y el impuesto retenido.

Al presentar el paquete económico para el siguiente año, el gobierno federal buscaría que ahorradores paguen más de impuestos por hacerlo.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) planteó un incremento en la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que aplican las instituciones financieras a los ahorradores por los intereses generados en sus cuentas, lo que impactará a millones de mexicanos a partir de 2026.

De acuerdo con la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF), incluida en el Paquete Económico entregado el pasado 8 de septiembre al Congreso de la Unión, la tasa de retención provisional subirá de 0.50 a 0.90 por ciento. Este ajuste se aplicará sobre el monto del capital que genere intereses durante el próximo año fiscal.

La propuesta está sustentada en las proyecciones macroeconómicas y de mercado tanto del gobierno federal como del sector privado, que anticipan un entorno de mayores rendimientos en los instrumentos financieros. Con esta modificación, Hacienda busca mantener alineada la recaudación tributaria con las expectativas económicas del país.

Aumento congelado en 2025

El aumento cobra relevancia porque rompe con el congelamiento que se mantuvo en 2025, cuando la tasa de retención no sufrió modificaciones y se mantuvo en 0.50 por ciento, mismo nivel aprobado por el Congreso para 2024.

Cabe recordar que la propuesta inicial de ese año contemplaba elevar la retención hasta 1.48 por ciento, partiendo del 0.15 por ciento de 2023; sin embargo, en el Senado se ajustó para establecerla en 0.50 por ciento, nivel vigente hasta ahora.

Con el nuevo porcentaje planteado, los bancos y demás instituciones financieras estarían obligados a retener una mayor proporción de los ingresos que los ahorradores obtengan por concepto de intereses.

Aunque este pago tiene carácter provisional y puede acreditarse en la declaración anual, representa una disminución inmediata en los rendimientos que reciben los usuarios del sistema financiero.

Especialistas señalan que este tipo de medidas suelen tener un impacto directo en el ahorro de corto plazo y en los instrumentos más conservadores, como cuentas bancarias y depósitos a plazo, al reducir los incentivos para mantener recursos en estos productos.

La propuesta deberá ser discutida y, en su caso, aprobada por la Cámara de Diputados y el Senado antes de finalizar 2025, como parte del proceso legislativo del Paquete Económico 2026.

De ser avalada, los contribuyentes deberán considerar este ajuste en su planeación financiera, pues implicará un mayor adelanto de impuestos a cargo, aun cuando pueda compensarse posteriormente en la declaración anual.

Con el regreso a clases, el gasto familiar en México se multiplica entre útiles, uniformes y servicios escolares. En este contexto, la posibilidad de aliviar parte de la carga económica a través de deducciones personales en la declaración anual de impuestos representa un incentivo relevante, especialmente cuando se conoce a fondo qué conceptos son aceptados como deducibles por la ley fiscal.

Conforme al artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), fracciones I, III y VII, algunas erogaciones directamente relacionadas con la educación pueden descontarse de la base gravable del ISR, siempre que cumplan con las condiciones indicadas por la autoridad.

Un punto crucial durante el regreso a clases es el pago de colegiaturas. Si bien los gastos escolares representan un esfuerzo importante en los hogares mexicanos, es fundamental distinguir entre los conceptos que sí son deducibles de impuestos y aquellos que no. En la fracción VII del artículo 151, la ley especifica que son desgravaciones:

“Los gastos destinados a la transportación escolar de los descendientes en línea recta cuando ésta sea obligatoria en los términos de las disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura. Para estos efectos, se deberá separar en el comprobante el monto que corresponda por concepto de transportación escolar”. Así, el beneficio fiscal por transporte escolar solo aplica cuando el servicio es obligatorio y figura por separado en el comprobante fiscal.

Respecto a las colegiaturas, el panorama es más restringido. Este punto no se encuentra en la LISR, es regulado por un decreto que establece que la deducción por servicios educativos privados con reconocimiento de validez oficial de estudios tiene un límite anual por alumno, según el nivel: preescolar hasta 14 mil 200 pesos, primaria hasta 12 mil 900 pesos, secundaria hasta 19 mil 900 pesos, profesional técnico hasta 17 mil 100 pesos y bachillerato o equivalente hasta 24 mil 500 pesos.

Para efectos fiscales, los pagos deben destinarse exclusivamente a la enseñanza del alumno, según los programas autorizados, y acreditarse con facturas electrónicas que comprueben que el monto fue efectivamente pagado en el año correspondiente a instituciones educativas en México. No es posible deducir pagos aplicados a cuotas de inscripción o reinscripción ni aquellos que no se destinen directamente al costo educativo del estudiante.

La LISR establece la deducción de donativos a instituciones educativas en las fracciones III y VII del mismo artículo, únicamente son deducibles los montos entregados a escuelas que cuenten con autorización o reconocimiento oficial de estudios. El total de donativos deducibles no puede superar el 7% de los ingresos acumulables del contribuyente, y tratándose de donaciones a la Federación, entidades federativas o municipios, el límite es del 4%. Es relevante que ambas cifras no pueden sumar más del 7%.

En lo referente a los uniformes y materiales escolares, la ley no contempla expresamente su deducibilidad, a pesar de que suelen representar una porción considerable del presupuesto familiar en este periodo. Por tanto, aunque estos son gastos indispensables para el regreso a clases, hasta la fecha siguen fuera del ámbito de las deducciones fiscales.

Otra área de apoyo fiscal para la educación se encuentra en los servicios médicos, psicológicos o de nutrición, siempre que sean brindados por profesionales titulados y registrados oficialmente. La fracción I del artículo 151 aclara que pueden deducirse estos honorarios para el titular, su cónyuge, concubino(a), ascendientes o descendientes, con el requisito de pago por medios bancarios y comprobante fiscal.

Los ciudadanos mexicanos tenemos que realizar pagos por impuestos como el del Impuesto Sobre la Renta (ISR), es una de las obligaciones fiscales más relevantes para personas físicas y morales.

Este impuesto se aplica a las ganancias obtenidas que incrementan los bienes y el patrimonio de los contribuyentes, el monto a pagar se calcula de acuerdo a una tasa a los ingresos, que se aplican según el tipo de ingreso y monto que se tenga.

Personas físicas que vivan y laboren en México, empresas dentro del país (sin importar de qué lugar vienen sus ganancias), personas en el extranjero pero con empresas o negocios en la República mexicana, son quiénes están obligados a cumplir con esta obligación fiscal, según la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales del ISR?

Personas físicas y morales deben de cumplir con esta obligación fiscal de acuerdo a un régimen fiscal el cuál es asignado por la actividad económica a la que se dediquen o a los ingresos que perciban.

• Personas físicas:

-Las personas que están en este régimen son aquellas que tienen sueldos, salarios y asimilados a salarios.

-También se consideran a a las personas que se encuentran laborando en actividades empresariales y profesionales, como talleres mecánicos, restaurantes, farmacias, artesanos, entre otros.

-Las personas que tengan una tienda de abarrotes, sean locatarios de mercado, vendedores sin local fijo, tanguistas, plomeros, entre otras actividades pueden estar en el régimen simplificado de confianza.

-Ingresos por plataformas tecnológicas, aplica para personas físicas que reciben ingresos por servicios o venta de bienes mediante aplicaciones digitales (alimentos, transporte, hospedaje, enajenación de bienes).

-Arrendamiento, las personas propietarias de inmuebles (casas, departamentos, locales, bodegas) que los rentan a terceros a cambio de un pago periódico pertenecen a este régimen.

-Enajenación de bienes (Régimen General), corresponde a quienes venden bienes como inmuebles, automóviles u otros objetos.

-Enajenación de acciones en bolsa de valores: Dirigido a personas físicas que obtienen ganancias por la venta de acciones de sociedades mexicanas o títulos representativos en la bolsa o mercados de derivados.

-Adquisición de bienes: Para quienes reciben donaciones, encuentran tesoros o adquieren bienes por prescripción, entre otras formas.

-Intereses: Aplica a personas físicas que reciben ingresos por intereses de instituciones bancarias, seguros o financieras.

-Premios: Corresponde a quienes obtienen ingresos por premios ganados en rifas, sorteos, juegos con apuestas y loterías legalmente autorizadas.

-Dividendos o utilidades: Dirigido a socios o accionistas que reciben ingresos por utilidades, dividendos o ganancias de una persona moral.

-Otros ingresos: Comprende ingresos no contemplados en otros regímenes, como deudas perdonadas, ganancias cambiarias, derechos de autor o derivados financieros.

• Personas morales

-Sociedades con fines lucrativos: mercantiles, civiles, arrendadoras financieras, instituciones de crédito, seguros, fianzas y organismos autónomos que comercialicen bienes o servicios.

-Grupos de Sociedades (Integradoras e Integradas): sociedades mexicanas que sean propietarias de más del 80% de las acciones con derecho de voto de otras sociedades integradas.

-Coordinados: personas morales que administran y operan activos fijos o terrenos en actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros, junto con sus integrantes que participan en actividades relacionadas.

-Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras: régimen para quienes se dediquen principalmente a actividades primarias como agricultura, ganadería, pesca o explotación forestal.

-Personas morales con fines no lucrativos: sindicatos, asociaciones religiosas, cámaras, colegios profesionales, donatarias, sociedades cooperativas, fondos para el retiro, partidos y asociaciones políticas, la federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados.

-Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS): opción de acumulación de ingresos para personas morales con ingresos anuales que no excedan $5,000,000.00 y constituidas por una o más personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios.

-Régimen Simplificado de Confianza de personas morales: régimen para personas morales constituidas solo por personas físicas, con ingresos del ejercicio anterior que no excedan $35,000,000.00 o que estimen no rebasar dicho monto al iniciar operaciones.

Reducción del pago ISR

Aunque no se ha anunciado una reducción masiva de este impuesto para toda la población, existen mecanismos fiscales que, en ciertos casos y sectores, permiten disminuir legalmente el pago de ISR a través de deducciones, exenciones, estímulos y regímenes especiales.

Para personas físicas, el sistema fiscal contempla deducciones autorizadas para:

• Gastos médicos, colegiaturas, aportaciones voluntarias a fondos de retiro, entre otros conceptos, lo que reduce la base gravable sobre la que se calcula el ISR anual.
• Los sectores primarios, que incluyen actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, cuentan con exenciones parciales de ISR. Por ejemplo, las personas físicas dedicadas predominantemente a estas actividades pueden estar exentas del pago en los primeros $900,000 pesos anuales de ingresos y acceder a facilidades de comprobación.
• Las personas morales con fines no lucrativos, incluyendo sindicatos, asociaciones religiosas, instituciones de beneficencia, cámaras empresariales y sociedades cooperativas, también gozan de beneficios fiscales que pueden traducirse en la no causación del ISR bajo ciertas condiciones.

Los mexicanos que realizan ahorro voluntario en su cuenta Afore pueden acceder a varios beneficios fiscales, al tiempo que fortalecen su futuro financiero. Estas ventajas se reflejan tanto en la deducción de impuestos como en un trato preferencial en el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR), siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por las autoridades tributarias.

El beneficio más destacado consiste en que las aportaciones complementarias de retiro (ACR) pueden deducirse en la declaración anual de impuestos. El monto deducible puede ser hasta el 10% de los ingresos acumulables del trabajador, con un tope de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, lo que para 2024 equivale a $207,616.80 pesos.

Es fundamental que la aportación esté debidamente registrada ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y que se cuente con un comprobante fiscal digital (CFDI) emitido por la institución financiera.

Además, existe un beneficio fiscal adicional. Los ahorradores pueden restar el importe de sus aportaciones a la base gravable para el cálculo del ISR, con un límite de hasta $152,000 por ejercicio fiscal.

No obstante, para acceder a estos beneficios, el ahorro voluntario debe permanecer invertido al menos cinco años en la Afore o hasta que el titular cumpla los 65 años de edad. Los recursos también pueden retirarse en casos de invalidez o incapacidad permanente, según lo estipulado en la ley.

Si los fondos se retiran antes de cinco años, se pierde el beneficio fiscal y se aplica una retención de ISR del 20% sobre el monto retirado. Por otro lado, si el retiro se realiza después del periodo mínimo, el pago de ISR será con la tasa más baja aplicable durante esos cinco años, lo que representa una ventaja importante para el trabajador.

Adicionalmente, los intereses generados por el ahorro voluntario están sujetos a una retención de ISR del 0.97% al momento del retiro en una sola exhibición. Para solicitudes de comprobantes de retenciones o asesoría sobre estos beneficios, los interesados pueden acudir a su Afore, utilizar la aplicación AforeMóvil o contactar al SAT.

En conclusión, el ahorro voluntario en la Afore no solo promueve el bienestar futuro, sino que ofrece incentivos fiscales atractivos para quienes deciden invertir a largo plazo y optimizar su carga tributaria.

Recuerda, con o sin beneficios fiscales, es deseable que cada trabajador aumenten la cantidad de ahorro con el que llegarán a la vejez, ya que de ello depende también tener una mejor calidad de vida.

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una de las instituciones que brinda seguridad social a las y los trabajadores del país, es una de las prestaciones básicas de la Ley Federal del Trabajo (LFT) a las que tienen acceso aquellas personas que sean contratadas por el sector privado o público.

Toda empresa está obligada a calcular y descontar de sus empleados las llamadas cuotas obrero-patronales, las cuales son obligatorias y se calculan de acuerdo al Salario Base de Cotización (SBC).

Estos montos corresponden al tipo de prestaciones y el seguro del cual goza el trabajador, ya que algunos trabajos de alto riesgo ofrecen un cierto tipo de porcentajes al seguro de vida o posibles accidentes. Por ello, es importante que el trabajador conozca cómo se hacen los descuentos y el monto que recibe en su salario neto.

¿Qué es el salario neto?

El salario neto es la cantidad de dinero que un trabajador recibe después de que se descontaron todas las deducciones obligatorias y voluntarias del salario bruto. Las deducciones obligatorias pueden incluir impuestos, aportaciones a la seguridad social y fondos de retiro, mientras que las voluntarias pueden ser préstamos, seguros u otros conceptos autorizados por el empleado.

El salario neto representa el pago final que el trabajador recibe, ya sea de manera semanal, quincenal o mensual. Es la cantidad que cobra un empleado y tiene disponibles para su gasto personal.

¿Cómo calcular el salario neto?

El cálculo del salario neto en México implica restar del salario bruto las deducciones obligatorias y voluntarias que establece la ley y el empleador. El salario neto es el monto que recibe el trabajador después de descontar impuestos y aportaciones de seguridad social.

Para calcularlo, el trabajador debe conocer el salario bruto, posteriormente deberá identificar las deducciones obligatorias que se le restan las cuales son las siguientes:

• ISR (Impuesto Sobre la Renta): Se determina según las tablas mensuales o quincenales del SAT.
• IMSS: guarderías (5.000%), invalidez y vida (2.375%), enfermedades y maternidad (0.950%), Gastos médicos para pensionados y beneficiarios (1.425%), retiro y cesantía en edad avanzada (2.00%)
• Aportaciones a AFORE
• INFONAVIT (5,00%)
• Calcular deducciones voluntarias: pueden incluir préstamos de la empresa, seguros, cajas de ahorro, etc.

Una vez que tenga identificada la cantidad que se descuenta por cada tipo de prestación laboral, se deberá seguir la siguiente fórmula:

Salario bruto - ISR - IMSS - Aportaciones - Otras deducciones = Salario neto

Por ejemplo, si una persona gana $15,000 en salario bruto, y sus descuentos del IMSS es de $550 menos, ISR es de $1,200 y $250 de otro tipo de deducciones, su salario neto quedaría de la siguiente manera:

(Salario bruto) 15,000 - 1,200 (ISR) - 550 (IMSS) - 250 (otras) = $13,000

El SAT y diversas calculadoras en línea permiten estimar el salario neto de manera precisa a partir del salario bruto y el régimen fiscal correspondiente. Para más información en el portal del SAT y en IMSS.

Para quienes cotizan en el sistema de ahorro para el retiro en México, la posibilidad de que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cobre impuestos sobre los recursos acumulados en las Afores genera dudas y preocupación.

La facultad de la autoridad fiscal de retener el Impuesto sobre la Renta (ISR) al momento de disponer de los fondos para el retiro no solo está permitida por la ley, sino que responde a criterios y límites específicos para proteger a los trabajadores que reciben montos bajos o moderados, mientras grava de forma proporcional a quienes superan los topes de exención establecidos.

El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que algunos ingresos derivan de fondos para el retiro están libres del ISR. En el caso de las jubilaciones, pensiones vitalicias provenientes de la subcuenta del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez —varias administradas por las afores—, entro otros, la exención aplica siempre que el monto diario del beneficio no exceda cierta cantidad.

La ley es directa, dice: “Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, … cuyo monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente…” Por tanto, el SAT no puede exigir pago de ISR a aquellos trabajadores o pensionados que reciben cantidades por debajo de ese umbral.

Sin embargo, la propia fracción IV del artículo 93 advierte que cuando el monto recibido excede ese límite diario, la parte que lo sobrepase sí se sujeta al impuesto: “Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título.” Así, el SAT adquiere la facultad para gravar únicamente los recursos que rebasen la protección establecida legalmente.

Para los casos en que el retiro de la afore se realiza en una única exhibición —modalidad cada vez más común—, la LISR introduce reglas de cálculo y procedimientos detallados en el artículo 96-Bis. Aquí se explica que la institución encargada de pagar los recursos (usualmente, la afore) debe calcular, retener y enterar el ISR correspondiente.

La ley también determina que la retención calculada solo aplicará sobre el excedente que supere la cantidad exenta según lo previsto en el artículo 93. El SAT, por lo tanto, solo retiene ISR sobre los montos que resulten mayores a lo permitido por la ley, la norma 96 fracción IV dice: “El porcentaje que resulte conforme a la fracción anterior, será el que se aplique sobre el excedente del monto exento del total de los recursos que se entregarán, de conformidad con lo previsto en el artículo 93…”

En consecuencia, sólo los montos que superen los límites protegidos por el artículo 93 de la LISR están sujetos a gravamen, también el caso aplica en los que deciden retirar la cantidad en sus cuentas de afores, como lo dice la disposición 96.

Durante el primer semestre de 2025, el Gobierno Federal logró una recaudación histórica de ingresos públicos, con montos y crecimientos significativos provenientes de diversas fuentes impositivas.

De acuerdo con el comunicado del 7 de julio pasado emitido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), los ingresos totales llegaron a 3 billones 219 mil 727 millones de pesos durante los seis primeros meses del año.

Este resultado representa un aumento del 10.3% en términos reales comparado con lo recaudado en el mismo periodo del año pasado, lo que en números absolutos equivale a 412 mil 71 millones de pesos adicionales.

La mayor parte de este ingreso tiene su origen en la recaudación tributaria, es decir, en los impuestos recolectados por el gobierno. Según informó el SAT, por este concepto se obtuvieron 2 billones 835 mil 993 millones de pesos, lo cual significa un incremento real de 7.9% en comparación al año anterior y un crecimiento nominal de 306 mil 878 millones.

Además, la recaudación tributaria logró superar la meta prevista en la Ley de Ingresos de la Federación 2025 para este periodo, alcanzando un cumplimiento del 102.8% respecto a lo programado por las autoridades fiscales.

Al detallar las fuentes de estos ingresos, el SAT destacó el papel clave del Impuesto sobre la Renta (ISR), que es el principal gravamen recaudado por el Estado. En la primera mitad del año, dicha contribución aportó 1 billón 608 mil 261 millones de pesos. Esta cifra supera por 171 mil 613 millones de pesos lo ingresado por este impuesto en el mismo periodo de 2024, lo que equivale a un crecimiento real de 7.7%.

En segundo lugar, destaca la recaudación por Impuesto al Valor Agregado (IVA), que ascendió a 764 mil 731 millones de pesos en los primeros seis meses de 2025. Este gravamen, que se aplica al consumo de bienes y servicios, generó 93 mil 861 millones de pesos adicionales respecto al año anterior y reflejó un crecimiento real de 9.7%.

Otra fuente relevante es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), que en la primera mitad de 2025 sumó 324 mil 222 millones de pesos. En comparación con el semestre equivalente de 2024, dicha contribución recaudó 12 mil 424 millones de pesos más. Esta carga se aplica de manera particular a productos como combustibles, bebidas alcohólicas, cigarrillos y alimentos con alto contenido calórico, y suele destinarse a rubros específicos del gasto público.

De acuerdo con el comunicado, el SAT ha dado continuidad al llamado Plan Maestro 2025. A través de este plan, la autoridad fiscal promueve el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales, fortaleciendo al mismo tiempo las condiciones para que los contribuyentes paguen en forma proporcional y equitativa.

En México, los ingresos derivados de honorarios corresponden a servicios profesionales independientes relacionados con la profesión del contribuyente, los cuales no deben estar sujetos a una relación laboral subordinada.

En los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado la fiscalización de los pagos de honorarios asimilables a salarios con el objetivo de evitar simulación laboral y evasión fiscal.

Este esquema permite al empleador retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR) con una tasa promedio del 30%, debiendo documentar los pagos mediante Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI).

Forma de pago del ISR y exenciones

Cuando los pagos son efectuados por un residente en México o un extranjero con establecimiento permanente en el país, corresponde al empleador la retención del ISR.

Por el contrario, en otros casos, es el contribuyente quien debe realizar la declaración del impuesto en un plazo de 15 días naturales tras recibir el ingreso. Además, la emisión de facturas electrónicas es obligatoria para registrar los servicios prestados.

El ISR no aplica cuando los honorarios se prestan a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, o si el servicio no se vincula con dicho establecimiento. Para acceder a esta exención, el prestador del servicio no debe permanecer más de 183 días naturales en México durante un periodo de 12 meses consecutivos o no.

Reformas y límites establecidos

Tras la reforma al artículo 94 de la Ley del ISR en 2022, se definió un límite de ingresos de 75 millones de pesos para quienes tributen bajo este esquema. Si se excede este monto, los contribuyentes deben tributar como actividades empresariales y servicios profesionales. Además, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) excluyó a quienes perciben ingresos por asimilados a salarios, afectando a muchos prestadores de servicios.

Fiscalización y consecuencias

El SAT verifica que los pagos por honorarios asimilables cumplan con los requisitos fiscales, como retención de ISR y emisión correcta de CFDI, para evitar simulaciones laborales. En caso de irregularidades, puede reclasificar los ingresos como salarios, lo que implicaría obligaciones adicionales como recargos, multas y pagos retroactivos de impuestos.

Además, el SAT realiza auditorías, exhortos y requerimientos para detectar irregularidades. Se han identificado casos de simulación fiscal mediante la figura de asimilados, incluyendo el uso de empresas factureras (EFOS). El incumplimiento puede derivar en restricciones de sellos digitales o auditorías más exhaustivas.

Recomendaciones

Es crucial para los contribuyentes revisar contratos, cumplir con obligaciones fiscales, respaldar la materialidad de los servicios y contar con asesoría para evitar sanciones. Este refuerzo fiscal busca garantizar el cumplimiento tributario y combatir la evasión fiscal.

Durante la temporada de declaraciones anuales 2025, millones de personas físicas esperaban recibir su devolución automática del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Sin embargo, muchos se llevaron una sorpresa al notar que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no procesó su reembolso. La razón suele estar relacionada con errores u omisiones que, aunque frecuentes, pueden evitarse.

¿Qué es la devolución automática del ISR?

Es un mecanismo simplificado que permite a los contribuyentes recibir su saldo a favor sin necesidad de presentar una solicitud formal. Aplica exclusivamente a personas físicas que presentan su declaración en tiempo y forma, y cumplen con los requisitos que establece el SAT.

¿Cuántas personas solicitaron devolución este 2025?

Hasta el 29 de abril de 2025, el SAT registró 9 millones 833 mil 875 declaraciones anuales, lo que representa un aumento del 9 por ciento respecto al mismo periodo del año pasado.

De ese total, 6 millones 448 mil 637 contribuyentes solicitaron devolución, y el SAT ha procesado aproximadamente el 65.9 por ciento. Aun así, persisten miles de rechazos por inconsistencias detectadas en las declaraciones.

Principales causas por las que el SAT rechaza la devolución automática del ISR

El SAT ha identificado una serie de errores recurrentes que impiden que los contribuyentes reciban su devolución:

• CLABE interbancaria incorrecta: si el número de cuenta no está bien capturado o no está a nombre del contribuyente, el SAT no puede procesar el depósito.
• Deducciones no válidas: facturas por servicios que no cumplen requisitos fiscales o no están ligadas al RFC del contribuyente pueden invalidar el saldo a favor.
• Errores en la declaración: inconsistencias en los datos reportados al SAT versus los proporcionados por terceros como bancos o empleadores.
• Omisión de ingresos: no declarar ingresos adicionales, aunque sean pequeños, puede generar discrepancias fiscales.
• Falta de e.firma: para montos superiores a 10 mil se requiere el uso de e.firma o e.firma portable; de lo contrario, el trámite no se valida.
• Domicilio fiscal no localizado: si el SAT no puede verificar el domicilio registrado, se suspende el proceso.
• Presentación fuera de plazo o sin buzón tributario activado: el límite para presentar la declaración con derecho a devolución automática es el 31 de julio de 2025.

¿Cómo saber si tu devolución fue rechazada?

La plataforma de salud financiera Zenfi recomienda seguir estos pasos para consultar el estado de tu devolución en el portal del SAT:

1. Inicia sesión en el portal del SAT.
2. Dirígete a “Más trámites y servicios”.
3. Selecciona “Constancias, devoluciones y notificaciones”.
4. Elige la opción “Estado de tu devolución”.
5. Accede con tu e.firma o contraseña.
6. En tipo de solicitud selecciona “Devolución automática ISR”.
7. Elige el ejercicio 2024.
8. Haz clic en “Mostrar solicitudes”.
9. Si aparece como “Rechazada”, haz clic en “Consultar Detalle” y luego en la pestaña “Inconsistencias y Rechazos”.

¿Qué hacer si el SAT rechazó tu devolución?

Si tu devolución fue rechazada, el SAT te da la opción de presentar una declaración complementaria para corregir errores o bien realizar una solicitud manual a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED).

Recuerda que el SAT tiene hasta 40 días hábiles para procesar una devolución automática, pero si hay inconsistencias, este plazo puede extenderse o resultar en un rechazo definitivo.

Cumplir con tus obligaciones fiscales también es salud financiera

En un país donde más del 54.4 por ciento de la población ocupada trabaja en la informalidad —según datos de la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE)— cada peso recuperado por concepto de devolución puede representar un alivio económico. Ya sea para enfrentar gastos familiares, iniciar un ahorro o simplemente cerrar bien el mes, la devolución del ISR no debe tomarse a la ligera.

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) dejó firme la sentencia que obliga al ex gobernador panista de Sonora, Guillermo Padrés Elías, a pagar la cantidad de 200 millones de pesos por evasión de impuestos durante su mandato (2009-2015).

De acuerdo con las autoridades mexicanas, Padrés reportó en su declaración anual de impuestos en 2015, que tuvo ingresos por 3 millones 282 mil pesos, cuando realmente la cifra de ingresos fue de 137 millones 611 mil pesos mexicanos aproximadamente, por lo que dejó de pagar 47 millones 15 mil pesos de impuestos sobre la renta que posteriormente, se convirtió en 200 millones de pesos por recargos y multas.

“Se desecha por improcedente el presente recurso de revisión en virtud de que no se cumplen los requisitos que establecen los artículos 107, fracción novena, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 81, fracción segunda, de la Ley de Amparo vigente”, señaló la SCJN.

Además de dicha sentencia, el ex gobernador también enfrenta un juicio por su probable participación en un delito de defraudación fiscal por 70 millones 415 mil pesos.

Datos del Segundo Tribunal Unitario en Materia Penal del Primer Circuito en conjunto con el Tribunal Federal, informan que se rechazó excluir las pruebas de la Fiscalía General de la República sobre su probable participación, por lo que se retomará el caso abierto desde 2019.

“Esto es así, porque si bien a los implicados dentro de un procedimiento penal les asiste el derecho de exigir la nulidad de las pruebas que consideren ilícitas, ello no significa que ese derecho lo puedan hacer efectivo en cualquier momento procesal y por cualquier vía”, detalló un informe de la Fiscalía.

Padrés ha sido investigado desde 2014 cuando declaró ser víctima de una persecución. Posteriormente en 2016, el ex gobernador se entregó a la justicia por los delitos ya mencionados y se declaró inocente ante el caso; en 2018, un juez federal dictó auto de formal libertad al partidario panista tras verse envuelto en protestas dentro de prisión y huelgas de hambre.

No fue hasta 2019 que el ex mandatario recobró su libertad tras cubrir una garantía de 100 mdp; sin embargo, la Fiscalía General de la República busca que Padrés sea sentenciado por el reciente fallo de la Corte en su contra y su investigación inconclusa de fraude fiscal.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que las jubilaciones, pensiones y retiros están exentos de pago de Impuesto Sobre la Renta (ISR) hasta por un monto de1 mil 443.3 pesos diarios, es decir, 43 mil 299 pesos al mes.

De igual modo, los ingresos por jubilación y pensiones que sean entregadas en una única exhibición también están exentas de impuestos del ISR siempre y cuando no rebasen 3 millones 159 mil 097.20 pesos. Los ingresos mayores a esta cantidad deberán de pagar el monto correspondiente según las indicaciones del Sistema de Administración Tributaria.

En el caso de las pensiones que sean mayores a 43 mil 299 pesos al mes, el impuesto deberá de calcularse sobre el excedente. En caso de que el ingreso mensual bajo el concepto de jubilación sea de 100 mil pesos, solamente deberá de calcularse el ISR sobre 56 mil 701 pesos, en caos de que sea de 60 mil el ingreso el impuesto sobre la renta solo se pagará sobre 16 mil 701 pesos, etcétera.

¿Hasta cuándo se puede realizar la declaración anual el SAT?

La declaración anual del SAT es un reporte que hacen las y los contribuyentes sobres sus ingresos, egresos y deducciones en el año fiscal. El informe es una obligación que se tiene que realizar entre el 1 al 30 de abril del 2025.

Para presentar la declaración 2024 se tiene que ingresar al portal del Sistema de Administración Tributaria e iniciar sesión con el RFC y contraseña o e.firma. Posteriormente se tiene que seleccionar el tipo de declaración y ejercicio fiscal para revisar que la información sea correcta, en dado caso deberán corroborarse las deducciones.

En caso de que el saldo sea a favor del contribuyente, tendrá que elegir entre devolución o compensación, si el saldo es negativo entonces tendrá que realizar una retribución en las instituciones bancarias pertinentes. Es importante recordar que la declaración solamente será considerada completa cuando se realice el pago correspondiente.

¿Quiénes tienen que presentar declaración anual?

La declaración anual es una obligación de todas las personas que:

-Reciban ingresos por sueldos y salarios anuales por una cantidad mayor de 400 mil pesos al año.

-Trabajaron para un solo empleador y dejaron de hacerlo antes del 31 de diciembre del año pasado.

-Obtuvieron salarios múltiples.

-Trabajaron para más de dos empleadores de manera simultánea.

-Tengan salarios que vengan del extranjero.

-Hayan recibido ingresos por indemnización.

También es obligación de quienes tengan: Actividades empresariales, arrendamiento de bienes inmuebles, enajenación o adquisición de bienes e intereses o dividendos.

La Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM puso a disposición de las personas físicas un servicio gratuito de asesoría fiscal, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de la obligación de presentar la declaración anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante el mes de abril.

Este servicio, que también incluye orientación en temas como facturación y cálculo de impuestos, es realizado por estudiantes avanzados de la carrera de Contaduría, quienes, además de apoyar a los contribuyentes, cumplen con su servicio social.

El servicio está dirigido a cualquier persona física que requiera apoyo para cumplir con sus obligaciones fiscales. Según detalló José Padilla, coordinador del área de asesorías de la Facultad, el propósito principal es ayudar a los contribuyentes a mantenerse al día con los requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Una iniciativa que ayuda a los contribuyentes

Este programa de asesoría fiscal gratuita no sólo beneficia a los contribuyentes, sino que también representa una oportunidad de aprendizaje práctico para los estudiantes de Contaduría que participan en él, de acuerdo con información compartida a través de la página de UNAM Global.

Los alumnos, quienes deben estar cursando al menos el sexto semestre de la carrera, adquieren experiencia en el manejo de plataformas fiscales y en la interacción directa con los usuarios.

Marisol Peña, estudiante de la Facultad, destacó en entrevista con UNAM Global que esta experiencia les permite ingresar al mundo laboral con conocimientos prácticos y actualizados, además de fortalecer sus habilidades de atención al público.

Por su parte, José Padilla subrayó que este servicio cumple con una función social al facilitar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales, lo que a su vez beneficia al Estado mexicano al promover el pago de impuestos.

“La Facultad coadyuva a que el gobernado cumpla con sus obligaciones y, por tanto, pague sus impuestos con nosotros”, afirmó Padilla, quien también destacó que este programa es una muestra del compromiso de la UNAM con la sociedad.

Requisitos para acceder al servicio

El medio UNAM Global reportó que, en promedio, la Facultad atiende a unas 3 mil personas al año a través de este programa, de las cuales aproximadamente 500 buscan específicamente ayuda para la declaración anual del ISR.

Para recibir la asesoría, los interesados deben presentar una identificación oficial, su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y la contraseña para acceder al portal del SAT.

José Padilla explicó que estos documentos son necesarios para realizar los trámites correspondientes y asegurar un servicio eficiente. Además, recomendó a los usuarios que se comuniquen previamente por teléfono para obtener detalles y agilizar el proceso.

La atención está disponible en el segundo piso de la División de Estudios de Posgrado de la Facultad, en Ciudad Universitaria, de lunes a viernes, en dos horarios: de 10:00 a 13:30 y de 16:00 a 19:00 horas. Para más información, los interesados pueden comunicarse al número telefónico 55 5550 7998.

Abril, un mes clave para los contribuyentes

La declaración anual del ISR es una obligación que deben cumplir todas las personas físicas durante el mes de abril, de acuerdo con la legislación fiscal mexicana. Este trámite aplica a quienes perciben ingresos por salarios, honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros conceptos.

Ante la proximidad de este periodo, la Facultad de Contaduría y Administración dedica sus esfuerzos exclusivamente a la atención de contribuyentes que necesitan presentar su declaración anual.

José Padilla enfatizó la importancia de cumplir con esta obligación, recordando que el pago de impuestos es un deber constitucional.

“El pagar impuestos en México es una obligación constitucional. La Facultad, preocupada por dar un servicio al Estado mexicano, a los alumnos y a los contribuyentes, creó esta área de asesoría fiscal gratuita”, explicó.

En México, las personas físicas que realizan actividades económicas de manera independiente, así como quienes trabajan en los sectores público y privado, están obligadas a presentar su declaración anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este ejercicio permite informar al SAT los gastos personales deducibles, lo cual permite disminuir la base gravable y, por lo tanto, reducir el monto del ISR a pagar. En muchos casos, esto puede resultar en un saldo a favor, lo que significa que el fisco devolverá una parte de ese dinero reportado.

Gastos deducibles

Durante abril de 2025 se debe presentar la declaración correspondiente al ejercicio fiscal 2024, por lo que los contribuyentes podrán deducir hasta diez tipos de gastos personales, los cuales se agrupan en cuatro categorías principales:

• Gastos de seguridad social.
• Gastos de asistencia social.
• Gastos relacionados con el ahorro.
• Gastos relacionados con la educación.

De acuerdo con el Informe de Renuncias Recaudatorias 2024 de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entre las deducciones más comunes que los contribuyentes reportan y por las que el SAT devuelve mayores saldos a favor, se encuentran:

• El pago de intereses reales de créditos hipotecarios.
• Honorarios médicos.
• Primas de seguros de gastos médicos.
• Colegiaturas (con ciertos límites establecidos por grado escolar).

Límites para las deducciones personales

Es importante tener en cuenta que existe un límite global para las deducciones personales. Este límite es el menor de dos opciones:

• El 15% de los ingresos brutos del contribuyente.
• 198,031.8 pesos (equivalentes a cinco UMAs anuales de 2024).

Es importante señalar que este límite global no incluye ciertos gastos, como las aportaciones complementarias para el retiro (ya sea a planes personales de retiro o a la subcuenta de aportaciones voluntarias), los depósitos en cuentas de ahorro especiales, primas de seguros de pensiones y los honorarios médicos por discapacidad o incapacidad, entre otros.

Requisitos para aplicación de deducciones

Para que los gastos sean considerados deducibles, es necesario que hayan sido facturados durante el ejercicio fiscal 2024 y que los pagos se hayan realizado mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito o cheque.

El SAT pone a disposición de los contribuyentes una serie de herramientas en línea para facilitar la revisión de las deducciones personales. A través del Visor de Deducciones Personales en el portal del SAT, podrás consultar los gastos ya precargados en tu declaración anual 2024.

Para acceder a este visor, solo debes ingresar al sitio web del SAT, dirigirte a la sección de Trámites y Servicios, luego a Declaraciones para personas y hacer clic en Visores. Allí encontrarás el Visor de deducciones personales, donde podrás consultar las deducciones disponibles para tu declaración.

Para utilizar esta herramienta, necesitarás tu contraseña o e-firma, seleccionar el ejercicio fiscal correspondiente y hacer clic en Consultar.

Cabe recordar que la correcta aplicación de estas deducciones puede significar un alivio fiscal y, en muchos casos, la devolución de impuestos por parte del SAT.

En México, ciertos ingresos están exentos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025, de acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del ISR. Estas exenciones abarcan desde indemnizaciones laborales hasta herencias y premios culturales, siempre que se cumplan ciertos requisitos y límites establecidos por la ley.

El Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) en México establece los ingresos que están exentos del pago de este impuesto, es decir, aquellos que no generan una obligación fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Ingresos exentos del pago de ISR en 2025

Hay diversas categorías de percepciones que, bajo ciertos límites y condiciones, no están sujetas a tributación, como las indemnizaciones por despido, las herencias y legados, las donaciones entre familiares directos, una parte del aguinaldo, las pensiones y jubilaciones, entre otros.

Su propósito es garantizar que ciertos ingresos de carácter social, patrimonial o laboral no se vean afectados por cargas fiscales, promoviendo así el bienestar económico de los contribuyentes.

1. Indemnizaciones por despido o jubilación

Si una persona es despedida o se jubila, puede recibir una indemnización exenta de ISR hasta un límite equivalente a 90 veces el salario mínimo general por cada año de servicio. Los montos que excedan este límite estarán sujetos a impuestos.

2. Herencias y legados

Los ingresos obtenidos por herencias o legados no pagan ISR. Sin embargo, es importante declararlos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en caso de que la autoridad fiscal lo solicite.

3. Donaciones entre familiares directos

Las donaciones realizadas entre cónyuges, padres e hijos están exentas del pago de ISR. Si las donaciones se realizan entre personas que no tienen un parentesco directo, podrían estar sujetas a impuestos dependiendo del monto recibido.

4. Aguinaldo hasta cierto límite

El aguinaldo de los trabajadores está parcialmente exento de ISR. En 2025, el límite de exención es hasta 30 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), lo que equivale a aproximadamente 3,439.46 pesos.

5. Prestaciones de previsión social

Algunas prestaciones otorgadas por los empleadores, como vales de despensa, fondo de ahorro y seguro de gastos médicos, pueden estar exentas de ISR si se ajustan a los límites establecidos en la Ley del ISR.

6. Becas educativas

Las becas otorgadas por instituciones públicas o privadas no pagan ISR, siempre que no sean consideradas desproporcionadas en relación con el nivel educativo del beneficiario.

7. Premios culturales o científicos

Los premios obtenidos en concursos científicos, artísticos o literarios, así como aquellos otorgados por el gobierno federal para promover valores cívicos, están exentos de ISR.

8. Venta de casa habitación

Si un contribuyente vende su casa habitación, el ingreso obtenido estará exento de ISR si el monto no supera las 700,000 unidades de inversión (UDIs), lo que equivale a poco más de 5 millones de pesos. Para aplicar esta exención, la venta debe formalizarse ante un fedatario público.

9. Pensiones y jubilaciones

Las pensiones y jubilaciones están exentas de ISR hasta un límite mensual de 15 veces el valor de la UMA, lo que equivale a 51,591.9 pesos en 2025. Los montos que excedan este límite estarán sujetos a impuestos.

10. Seguros de vida

Si una persona es beneficiaria de un seguro de vida debido al fallecimiento del asegurado, el monto recibido no paga ISR, según lo establecido en la Ley del ISR (Artículo 93, fracción XXI).

¿Qué hacer si tienes un ingreso exento de ISR?

Aunque estos ingresos no pagan impuestos, es recomendable llevar un control adecuado y, en algunos casos, declararlos ante el SAT para evitar problemas fiscales. Si tienes dudas sobre tu situación específica, consulta a un contador o experto en materia fiscal.

Conocer estas exenciones puede ayudarte a optimizar tu planificación financiera y asegurarte de que aprovechas los beneficios fiscales disponibles en 2025.

Hace unos días, la presidenta de México, Claudia Sheinbaum confirmó que habrá un incremento al salario mínimo, por lo que entrará en vigor a partir del 1 de enero del próximo año en todo el país.

A través de su conferencia matutina del Pueblo, la Presidenta informó que el salario mínimo pasará de 248.93 pesos diarios reportados en 2024 a 278.80 pesos para 2025. Mientras que en la frontera se modificará de 374.89 pesos en 2024 a 419.88 pesos en 2025.

En ese sentido, la mandataria mexicana también reconoció la labor de su antecesor, el expresidente Andrés Manuel López Obrador, pues indicó que desde su mandato se vio un aumento en el salario mínimo considerable.

Sin embargo, a pesar del reciente cambio, existen algunas dudas en torno al tema que tienen que ver con los impuestos. Por ejemplo, el pago del ISR.

¿Si gano el salario mínimo, entonces pagaré ISR?

De acuerdo con la Secretaría de Finanzas, el salario mínimo queda exento del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Es decir, la respuesta es NO, los empleados que cobran el salario mínimo, no pagarán este impuesto, el cual se cobra a personas físicas y empresas, dependiendo de sus recursos.

El pasado 4 de diciembre, Claudia Sheinbaum recordó que tras un buen acuerdo con el sector obrero y empresarial, el ajuste al salario para 2025, tendrá un incremento de 12 por ciento en todo México.

Además, recalcó que con este logro se avanza en el objetivo de que cada trabajador pueda acceder a 2.5 veces la canasta básica, rumbo al fin de su sexenio, es decir en 2030.

“Eso significa que el próximo año el salario mínimo mensual, pasando, multiplicándose por 30 días promedio, al mes es 8 mil 364; pasa de 7 mil 467 a 8 mil 364, y en la frontera a 12 mil 596 pesos. Es más de tres veces lo que tenemos estimado para la inflación el próximo año”, destacó al encabezar su tradicional conferencia Mañanera del Pueblo desde Palacio Nacional.

Al respecto, Marath Bolaños López, el secretario del Trabajo y Previsión Social, explicó que el incremento fue avalado en consenso unánime por el Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de Salarios Mínimos (Conasami), que integra a los sectores obrero, patronal y de gobierno, y con lo cual se beneficiará de manera directa a 8.5 millones de trabajadores y trabajadoras.

La Presidenta criticó también a algunos ex presidentes del país, a quienes llamó personajes del “periodo neoliberal”, y reiteró que lo debería presumirse es la capacidad productiva de los mexicanos. Y es que declaró que antes se presumió a México en el extranjero por tener “mano de obra barata”, lo cual demostraba la deshumanización de esos gobiernos. Sin embargo, con la llegada de la Cuarta Transformación de la vida pública, se reconoce a las y los trabajadores mexicanos como los mejores del mundo, y al país como una nación con grandes recursos naturales y con una gran riqueza cultural.

Si eres de las personas a las que le gusta mantener su dinero en tarjetas bancarias o cuentas de ahorro, debes saber que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) podría cobrarte impuestos por ello, sin embargo, existen formas de ahorrar tu dinero sin que se vean afectados los rendimientos que recibes por ellos.

La autoridad fiscal aplica un Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre los rendimientos reales que generan los ahorros en bancos o fondos de inversión dentro del sistema financiero mexicano, conocido como “Impuesto sobre el ahorro”, algo que puede reducir las ganancias que deciden ahorra de esta manera.

Por lo regular se aplica una retención de 1.48% sobre las ganancias netas que recibes, situación que podría afectar lo que recibes cuando decides realizar un ahorro o inversión, de cualquier forma. Sin embargo, existen distintas maneras de exentar este pago de impuestos cuando se realices tu declaración ante el SAT.

Formas de evitar impuestos por tus ahorros

Existen distintas alternativas que puedes ocupar para ahorrar tu dinero y evitar pagar ISR sobre las ganancias.

• Cajas de ahorro: de acuerdo con el artículo 93 de la Ley de ISR, las cajas de ahorro se encuentran exentas de pagar impuestos.
• Instituciones de inversión: optar por esta medida puede darte un ahorro confiable, además de garantizar una ganancia adecuada pese al pago del ISR
• Dinero en efectivo: aunque esta alternativa no es la más recomendable, puedes asegurar tu dinero guardando en efectivo, sin embargo, no tendrías rendimientos por él.

De la misma manera, es recomendado conocer de forma detallada la normativa vigente, para conocer las excepciones que existen y las deducciones fiscales disponibles. Además, puedes diversificar tus ahorros en distintas alternativas, como lo son cajas de ahorro, fondos de inversión, cuentas bancarias entre otras, algo que te ayudará a tener asegurado tu dinero.

Por último, no olvides llevar un registro de los movimientos que realizas en tus cuentas, algo que te ayudará para conocer los impuestos que tienes que declarar y puedas cumplir con tus obligaciones fiscales de manera adecuada, permitiendo que tengas problemas a futuro con el SAT.

También puede recurrir a un contador o experto que te ayude con temas fiscales, permitiendo que puedas tener tus ahorros seguros y cumplas al mismo tiempo con tus impuestos, evitando caer en algún tipo de evasión fiscal o que se pueda registrar cualquier tipo de irregularidad en tus cuentas bancarias.

En México no existe un impuesto específico sobre el ahorro per se, pero los rendimientos generados a través de ciertos instrumentos de ahorro sí pueden estar sujetos al pago de impuestos.

Cuando se opta por invertir para ahorrar, los rendimientos obtenidos (como intereses, dividendos o ganancias de capital) están sujetos al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este no es un impuesto nuevo; ha existido por años. La tributación se aplica al rendimiento generado por las inversiones, no al monto ahorrado en sí.

Específicamente, el ISR puede aplicarse a diferentes tipos de inversiones de la siguiente manera:

• Cuentas de ahorro y depósitos a plazo: Los intereses generados pueden estar sujetos al ISR, el cual generalmente es retenido por el banco o institución financiera y enviado directamente al fisco.
• Certificados de Depósito Bancario (CDB): Los rendimientos de los CDB también están sujetos al ISR. La tasa de retención puede variar según el plazo del certificado.
• Fondos de inversión: Los rendimientos y las ganancias de capital generados por fondos de inversión pueden estar sujetos al ISR.
• Bonos y valores gubernamentales: Los intereses de estos instrumentos están sujetos al ISR, con tasas que pueden depender del tipo de bono y del plazo de inversión.
• Inversiones en el mercado de valores: Las ganancias de capital de la compra y venta de acciones y otros instrumentos en el mercado de valores también pueden estar gravadas por el ISR.

Actualmente, el SAT retiene un 0.58% sobre los rendimientos generados por las inversiones. Por ejemplo, si se invierten 10,000 pesos en un mes, la autoridad fiscal podría retener 4.8 pesos al mes, acumulándose a lo largo del año, y luego ajustar el monto final en la declaración anual. Este es un anticipo del impuesto que puede ser acreditado al momento de hacer la declaración.

Además, para el año 2024, la Ley de Ingresos plantea un aumento en la retención para los ahorradores en CETES directos, subiendo del 0.58% al 1.48%.

¿Quiénes deben pagar el ISR en México?

• Personas físicas: Los individuos deben declarar sus ingresos anuales y calcular el ISR correspondiente, que puede provenir de salarios, honorarios, arrendamientos, entre otros. Existen diferentes tablas y reglas para calcular el impuesto basado en la fuente de ingresos.
• Personas morales: Las empresas también deben calcular el ISR basado en sus utilidades fiscales. Las tasas pueden variar según el tipo de actividad y el monto de las utilidades.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se aplica a los ingresos y ganancias de personas y empresas con el objetivo de recaudar fondos para el gobierno. Este impuesto se calcula anualmente y toma en cuenta diversas deducciones y exenciones.

En México, el ISR se implementó en México en 1925, durante la presidencia de Plutarco Elías Calles y a casi un siglo de distancia, este impuesto sigue siendo uno de los principales pilares para llenar las arcas públicas del gobierno.

De acuerdo con el titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Antonio Martínez Dagnino, en este sexenio se han recaudado 20.9 billones de pesos en impuestos (incluyendo al IVA), un incremento de 6.6 billones de pesos respecto al sexenio anterior, equivalente a un crecimiento de 13.1% real.

Un estudio del Senado de la República encontró que entre los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), México se sitúa por encima del promedio general en la tasa de ISR, con 30%, mientras que en otras naciones la media es de 23%.

Así es el cobro de impuestos en otros países

En 2022, Colombia se posicionó como el país miembro de la OCDE que aplicó la mayor tasa de Impuesto sobre la Renta (ISR) a empresas, con un 35.0%, le siguieron en el ranking Portugal con 31.5% y Australia con una tasa del 30.0%.

En este último año, México se situó en la quinta posición de dicho ranking al aplicar una tasa de ISR a empresas del 30.0%. Este porcentaje se encuentra por encima del promedio de la OCDE, que fue de 23.6%, de acuerdo con el estudio llevado a cabo por el investigador Jaime Arturo Del Río Monges, del Instituto Belisario Domínguez.

En contraste, Hungría se sitúa como el país con la menor tasa de ISR, tan solo 9.0%, seguido de Irlanda con 12.5% y Lituania con 15.0%.

En cuanto al ISR aplicado a personas físicas, Japón y Dinamarca lideraron este ranking con tasas máximas del 55.9%, seguidos muy de cerca por Francia con un 55.4%. En contraste, México se ubicó en la posición 30, con una tasa máxima para las personas físicas del 35.0%, mientras que el promedio de todos los países de la OCDE en esta variable se situó en 42.5%.

En el contexto de la OCDE, también se hicieron comparativas para la tasa de Impuesto al Valor Agregado (IVA), mitigando las diferencias significativas entre distintas economías. En 2024, los rangos para la tasa de IVA oscilaron desde el 5.0% en Canadá hasta un 20.0% aplicado por Reino Unido y Turquía.

México, por su parte, aplicó una tasa de IVA del 16.0% en 2024, por encima del promedio de la OCDE, que en este contexto fue de 14.5%. Este dato es crucial para entender la presión fiscal sobre el consumo en las economías comparadas, sugiriendo que México se encuentra en una tendencia ligeramente más elevada en comparación.

El documento del IBD resalta las desconexiones y las variaciones dentro de las políticas fiscales generales de los países de la OCDE y cómo estas pueden influir en la estructura económica y competitiva de cada región.

Al observar las tasas aplicadas a las personas físicas, la diferencia entre el promedio de la OCDE (42.5%) y la tasa aplicada en México (35.0%) da cuenta de una política fiscal más suave comparativamente, lo cual puede ser interpretado de diversas maneras dependiendo del contexto económico, social y político de cada país.

Un IVA relativamente bajo en Canadá podría indicar una estrategia económica de estimulación del consumo interno, mientras que tasas más altas, como las de Reino Unido y Turquía, podrían estar destinadas a la recaudación fiscal para equilibrar las finanzas gubernamentales.

El Servicio Administración Tributaría (SAT) emitió una advertencia para las personas que tienen pensado comprar o vender un automóvil, ya sea nuevo o usado, recordando que esta operación debe declararse al generar Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que de no hacerlo podrían hacerse acreedores a una multa.

La compra-venta de vehículos es una de las transacciones más comunes, ya sea entre particulares o mediante una agencia. Aunque mucha gente se olvida de los impuestos que se pueden generar, mismo que se tienen que declarar de forma adecuada ante el SAT.

Es por ello que el mismo servicio tributario emitió un comunicado, el que advirtió a aquellos que deseen comprar o vender un automóvil, en la que señala que se deberá realizar la declaración correspondiente, sin importar el tipo de transacción que se lleve a cabo.

En caso de no realizarlo, el infractor se podría hacer acreedor a una multa que va desde los mil 400 pesos hasta los 17 mil 370 pesos. Es importante recordar que los impuestos impuestos derivados de la compraventa de un automóvil son deducibles, esto de acuerdo con el Artículo 121 de la Ley de Impuesto sobre la Renta, el cual menciona que “para el caso específico de los ingresos obtenidos por la enajenación de un automóvil, se podrá efectuar la deducción del costo comprobado de adquisición actualizado”.

¿Qué es el SAT?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) de México. Su principal función es la administración, recaudación y fiscalización de los impuestos y contribuciones federales, así como la aduana.

El SAT se encarga de asegurar que las personas físicas y morales cumplan con sus obligaciones fiscales, promoviendo una cultura de cumplimiento voluntario. También tiene el propósito de combatir la evasión y elusión fiscal mediante diversas auditorías y revisiones administrativas.

Funciones específicas del SAT incluyen la emisión de normatividad fiscal y aduanera, la autorización y supervisión de terceros involucrados en estos procesos (como los despachos contables y los agentes aduanales), y la atención a los contribuyentes a través de portales digitales y oficinas de atención.

El SAT también gestiona el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), necesario para la identificación de cada contribuyente. Además, ofrece servicios como la facturación electrónica y el Buzón Tributario, herramientas que facilitan la relación entre el contribuyente y la administración tributaria.

En resumen, el SAT juega un papel crucial en el sistema fiscal mexicano, garantizando los recursos necesarios para el funcionamiento del Estado.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano que pertenece a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual tiene como finalidad aplicar la legislación fiscal y aduanera para que las personas físicas y morales contribuyan al gasto público a través del pago de impuestos, ejemplo de ello es que algunas personas que ya se encuentran jubiladas y pensionadas también deben cumplir con esta norma.

Aunque es algo hasta cierto punto desconocido, los jubilados y pensionados también deben llevar a cabo el pago de impuestos al SAT, pero en muchas ocasiones no es algo que se percibe, pues se aplica de forma automática sobre el pago de la pensión del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Es importante mencionar que el tipo de retención que se aplica a las personas que se encuentran pensionadas por el IMSS es el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

¿Qué personas jubiladas y pensionadas deben pagar impuestos al SAT?

Las personas que deben pagar el impuesto son aquellos que reciben una cantidad superior a las 15 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), es decir, quien obtenga dicha cantidad o menos están exentos a este pago de impuestos.

En este 2024 el valor de la UMA se elevó un 4.66 por ciento, por lo que su valor actual es de 108.57 pesos mexicanos diarios, 3 mil 300.53 pesos de manera mensual, y 39 mil 606.36 pesos al año.

Por lo anterior, se puede determinar que las personas que reciban una pensión de hasta 49 mil 535 pesos mexicanos de manera mensual no tendrán que pagar el impuesto; sin embargo, si una persona sobrepasa los 50 mil pesos mexicanos mensual, se le comenzará a descontar la cifra correspondiente.

Es importante señalar que los pensionados no deben hacer nada para llevar a cabo el pago de impuestos ante el SAT, ya que es el propio IMSS el encargado de realizar los cálculos y la retención del monto correspondiente del ISR directamente del pago mensual de la pensión y ceder la cantidad que la ley establece.

Para conocer la cantidad de dinero que se descontará en razón de impuestos, lo único que se debe hacer es verificar en el talón de pago que recibe cada pensionado, ya que en este se desglosan los montos que se van reteniendo por concepto de impuestos, por lo que no se requiere de llevar a cabo pagos posteriores.

¿Qué es el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo aplicado sobre los ingresos generados por individuos y empresas en un país. Se enfoca en gravar diversos tipos de ingreso, tales como salarios, rendimientos financieros, ganancias por actividades empresariales y la venta de bienes. Este impuesto es de carácter progresivo, lo que implica que las tasas impositivas aumentan a medida que el ingreso del contribuyente es mayor.

El ISR es una fuente crucial de ingresos para el estado, permitiendo financiar el gasto público en áreas como salud, educación e infraestructura. Su cálculo y pago se realizan generalmente de manera anual, aunque existen mecanismos para pagos anticipados o retenciones mensuales o trimestrales. Los contribuyentes deben presentar declaraciones fiscales que detallan sus ingresos para determinar el monto exacto a pagar. El cumplimiento de este impuesto es esencial para el equilibrio fiscal y el desarrollo sostenible del país.